流动资金财务报表分析..ppt

财务报表分析 ——金融SY1001班;重点分析;1.对新威建筑安装公司的介绍;2.财务报表的勾稽关系分析;2.1表内关系;2.1.1损益表;2.1.2资产负债表;2.1.3现金流量表;资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系;资产负债表与利润表间勾稽关系;资产负债表与利润表间勾稽关系 ;;现金流量表利润表相关项目的勾稽关系;现金流量表与资产负债表之间的勾稽关系;⒊在没有发生坏帐转销和已转销的坏帐又收回的情况下，年末资产负债表中坏帐准备的年末数与年初数之差必须与现金流量表补充资料中的“计提的坏帐准备和转销的坏帐”项目相等； 　　⒋在没有发生固定资产处置、以固定资产投资等情况下，现金流量表补充资料中的“固定资产折旧”项目必须与资产负债表中累计折旧的年末数和年初数之差相等； ;　⒌在没有购入无形资产、无形资产处置和以无形资产???资等情况下，现金流量表补充资料中的“无形资产摊销”项目必须与年末资产负债表中无形资产的年末数和年初数之差相等； ⒍在没有用存货偿还非经营性负债、没有用存货对外投资和用存货交换固定资产、无形资产和其他长期资产的情况下，现金流量表补充资料中的“存货的减少（减增加）”必须与资产负债表中存货的年末与年初之差相等。 ;2.3结构分析;资产结构分析;负债结构分析;资产负债匹配分析;还款来源;3.1.1还款来源 ——第一还款来源;3.1.2还款来源 ——第二还款来源;从第一还款来源的角度分析该企业的运营能力、盈利能力、偿债能力及其结构。 采用横向分析的方法进行分析。;3.1.3财务分析 ——营运能力;总资产周转率; 该公司全部资产进行经营的效果较差，经营效率较低，从而使企业赢利能力减弱。总体来说该公司的经营效果还是较差的，所以公司应及时关注公司资产的利用程度。;应收账款周转率;应收账款周转率上升趋势较大，说明企业的营运能力增强，应收账款的回收速度加快，较高的应收账款周转率可有效的降低收款费用和坏账损失，对流动资产的变现能力和周转速度也起到了促进作用。总体而言，该企业的营运能力严重不稳定，应收账款的流动性有降低趋势。;存货周转率;武汉理工大学经济学院;盈利能力，就是企业获取利润的能力，它通常体现为一定时期内企业收益数额的大小和水平的高低。 赢利能力的指标： 销售净利率 销售毛利率 营业利润率 成本费用利润率;计算公式： 销售净利率＝净利润/主营业务收入 销售毛利率＝（主营业务收入－主营业务成本）/主营业务收入 营业利润率=营业利润/主营业务收入 成本费用利润率＝利润总额/（主营业务成本+折扣与折让+经营费用+业务费用＋管理费用+财务费用+营业外支出） ;营业利润率的提高，表明企业市场竞争力越来越强，发展潜力越来越大，盈利能力越来越强；销售毛利率的增加提高了企业的盈利能力；成本费用利润率越高，表明企业为取得利润而付出的代价越小，成本费用控制得越好，盈利能力越强。总体来说，该公司的盈利能力有较大的提高，前景美好。;3.1.3财务分析 ——偿债能力;流动比率;武汉理工大学经济学院;速动比率剔除了流动比率中所提到的变现能力较差的存货、预付账款、待摊费用等项目的影响，进一步反映企业的短期偿债力，相对于流动比率更准确。 速动比率=速???资产/流动负债 速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用等 ;武汉理工大学经济学院;长期偿债能力;资产负债率;资产负债率的提高，说明该企业长期偿债能力较弱，这样不助于增强债权人对企业出借资金的信心。但总体来说，资产负债率处于较低水平，该公司的长期偿债能力较好。;武汉理工大学经济学院;武汉理工大学经济学院;3.2现金支付能力;营运过程的现金支付能力; 债务支付能力比率;4.结论和对策;4.1是否能偿还？;是否能偿还？;4.2建议与对策;建议与对策;建议与对策;Thank You!