北京××医院的第一季度成本数据分析报告.pdf

北京××医院 2006 年第一季度全成本核算报告 北京××医院第一季度 成本数据分析报告 第一章 报告编制说明 本报告是在 2006 年第一季度北京××医院全面推广全成本核算工作的成果 基础上，对全院的成本数据信息进行了收入成本收益分析、成本构成分析、变 化趋势分析和主要经营指标分析，有针对性地反映了一定时期内我院经营状况、 成本费用水平和工作量情况。 一、 报告引用的成本信息资料 本报告数据采集了我院 2006 年第一季度成本核算经济管理信息系统 （CBCS ）产出的以下25 种主要的统计报表的数据：  收入成本收益总表（含财政收入）  收入成本收益总表（不含财政收入）  直接医疗科室收入成本收益明细表  直接医疗科室收入成本收益明细表[本科开单本科执行]  医技科室收入成本收益明细表  收入成本收益总表附表[不含财政收入]  收入成本收益总表附表[含财政收入]  直接医疗科室收入成本收益明细表附表[本科开单本科执行]  医院成本构成表  直接医疗成本构成表  医技科室成本构成表  医辅科室成本构成表  管理科室成本构成表  成本分类分析表一[按变动性划分]  成本分类分析表二[按可控性划分]  成本分类分析表三[按应计入方式划分] 1 北京××医院 2006 年第一季度全成本核算报告  成本分类分析表四[按项目构成划分]  科室成本差异分析表  成本项目差异分析表  医疗成本差异分析表  科室成本分摊汇总总表  成本项目分摊汇总总表  自定义科室收入成本分析表  直接医疗科室收益排名表  医技科室收益排名表 第二章 收入成本收益分析 收入成本收益分析主要针对成本收益率进行分析，成本收益率是医院一段 时期的收益与医院成本总额的比率，其计算公式为： 上上 总额 上上上上上  100% 成本总额 通过收入成本收益分析，可以综合反映医院的投入收益水平，即所得与所 费的比率，体现了增加结余是以降低成本费用为基础的原则。成本收益率的数 值越高，表明医院的收益越好，劳动耗费的效益越高。反之，表明医院的收益 越小，劳动耗费的效益越低。 成本收益分析属于相关指标比率分析法，针对两个性质不同而又相关的指 标，计算项目之间的比率，考察经济业务的相对效益。使用相关指标比率分析， 为了能达到成本控制、为协调各环节的平衡服务的目标，必须还要考虑到医院 规模大小、实际业务发生量等原因，进行综合分析考虑。 一、 医院收入成本收益分析 1、 目标与方法 本统计分析汇总反映我院在报告期内的运营成果综合评价。针对北京×× 2 北京××医院 2006 年第一季度全成本核算报告 医院的 2006 年第一季度总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分 析，对于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。 在下面的分析报表中，如无特别说明，收入指医院的医药总收入，成本指 医药总成本，收益为医药总收益。同时统计报表中增加了财政补助收入对医院 结余的影响。 2、 数据分析报表及说明 ① 表 1-1 ××医院累计收入成本收益总表（不含财政收入） 期间：2006.1-2006.3 金额单位：元 项目 收入 成本 收益