121218(视野分享)计划说与预算管理培训ppt课件.pptx

一年之计在于冬 计划与预算管理培训;物有本末，事有始终， 知其先后，则近道矣。;房地产企业生存的环境;房地产企业经营的质变趋势;预算管理存在的基础;;7;8;预算与绩效管理体系;战略规划战略、计划与预算的关系（一）;11;12;13;14;15;16;业务关系——年度经营计划;18;19;20;21;22;23; 等于 “经营目标” “制度规则” “经营责任” “奖惩依据”;;房地产企业全面预算管理系统;房地产企业全面预算管理系统;世纪城地产以预算为核心的综合性管理平台;29;30;31;32;33;34;35;36;37;38;39;40;41;42;43;一、预算准备工作—启动会议;明确目标、抓住重点 （1）经营分析和业务复查(优势、劣势、机会、风险） （2）规划未来(商业目标、财务、规模、竞争） （3）决定公司经营目标 （4) 制定财务目标(营销、生产、采购、人事、） (5) 确定部门的目标,用预算反映这些目标 (6) 向员工说明预算过程将对部门产生的影响 ;1.3预算标准化;标准化表格——统一口径;;49; ;“两上两下”的预算管理过程;全面预算时间表;53;;55;56;57; ;59;时间;;;世纪城地产预算编制流程;64;65;附表;67;68;69;70;71;72;73;74;;; ; ; ; ; 81 ;;83;84;企业预算控制的关键点 ; ;87;88;预算控制的基础;预算信息流组织需要通过分级核算、逐级汇报的方式实施，具体要根据预算执行的组织形式来确定 预算报告制度应该符合以下基本要求： 内容的系统性，定期报告制度以责任预算为基础 资料的相关性，必须反映各责任中心所能控制的内容 报告的及时性，包括对报告的期间和收到的日期 形式的灵活性，含定期责任报告以及非定期的口头汇报;91;92;主要预算项目红绿灯信号分类表 ;信号分类;95;1. 预算执行和信息反馈程序;2. 预算执行过程中的控制;预算控制的流程;月度计划;财务审核;预算执行过程中的审批;例外审批;分析报告;3. 预算执行过程中的差异分析;（2）经营活动的各个环节都会产生预算差异;总差异; （3）预算执行监控;2 .监控差异 制定过程(有效、规范、易管理、详细） 选择并衡量差异（为什么考察这些差异、找出差异你将如何做） 使用差异报告（实际、预算、去年、差异） ;3 .分析预算错误 研究数字(常见差异、产生原因、结果及补救方法或预算本身不准） 研究收入（价格差异、数量差异、时间差异对预算的影响） 分析支出 要点：对成本部分全面检查；追踪所有收入来源；将差异划分为价格、数量、时间三种类型制订改善措施；差异分析从原因、改善措施及可能影响；注意偶然性。;4. 调查预算外差异 不要因为那些确实无法预见的差异责怪员工 只在那些你能采取措施的差异上花时间 分清计划差异和运行差异 采取适当行动 5.预算调整（后面再进行详细讲述） 严格界定调整范围（出现不可控制局面） 规范预算调整的权限与流程 经济上最优化，目标上不偏离 修订预算(保持原预算的可操作性和条理性) 使用弹性预算(根据成本形态及业务量、成本和利润依存关系；主要用于成本预算、利润预算） 使用滚动预算（也称永续预算，永远保持12个月，每过1个季度或1个月进行调整） 分项目设立预算调整预备费或总经理基金。 ;6 .人与预算的关系 识别预算中人的影响因素,而不是仅仅关注财务问题 在预算中重视员工的积极性 把预算作为主要管理工具,你必须成为激励者和有效率的组织者. 使用可共同参与和商量的预算,而不是领导的强加。 向有关人员解释预算内容，希望目标及如何执行。 目标设定合适。 7 .完善预算 定期全面检查 经常讨论沟通;8 .预算执行的控制形式：外部控制和内部控制 利润预算管理:预算外部分严格实行外部管理,预算内实行内外结合。 具体项目预算管理：总额控制法，自我控制为主。 预算项目间管理：外部控制，严格控制挪用。 预算控制方法：项目管理、数量管理、金额管理、计算机管理。 利润预算管理的保证措施： （1）推行费用不可突破法 （2）增加分厂、部门自主权 （3）实行定期报告制度 （4）以利润为主线，建立严格、科学的业绩评价制度 （5）预算修正的例外管理 （6）松紧结合，灵活性和统一性相结合 预算的归口管理： （1）可以深入和