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三、账务处理程序 A、对帐：（1）账证相符：核对会计账簿记录是否与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符；（2）账账相符：核对不同会计账簿记录是否相符；（3）账实相符：核对会计账簿与实有票据量及金额是否相符，包括：库存账、应收账、应付账以及班长手中库存票据等。B、对帐公式： 库存票据（余额）＋应收票款（余额）＝应付票款（余额） （二）、流程图： （三）填制记帐凭证符合要求： 1、内容：日期、凭证编号、业务摘要、票据科目（会计科目）、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记帐人员及签章； 2、编号： （1）每月从第1号编写，按自然数1、2、3、4……顺序连续编号，直至月末。 （2）每张一号，不跳号、重号。若该笔业务需填制两张或两张以上的凭证时，可以采用“分数编号法”编号。如1号会计事项的分录需填制两张记帐凭证，即可编为11/2号、12/2号。 3、填写：碳素墨水笔填写，字迹工整、清晰，数据准确，无刮、擦、划等痕迹。 4、不空行：填完业务事项后，如有空行，应当自最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。 5、不跳行：记帐凭证应按行逐一填写，不得跳行。空行划斜线注销。 6、原始凭证右上角须加盖“附件”章。 7、错误：填制记帐凭证时，如果发生错误，应重新填制。 8、盖章：填制完成后，制证人(记帐人)、复核人盖姓名章(两名票据员互为复核人)。 四、结帐 1、总帐： （1）科目：每页写明“实收票款、应收票款、库存票据、应付票款”。 （2）日期：填写本月最后一天，即“X月30日”。 （3）凭证号：如有一张汇总凭证，就是汇1。 （4）摘要：本月共有X号凭证，就写汇总1-X号凭证。 （5）金额：借、贷金额及方向、余额均根据记帐汇总凭证填写。 总账填写示例：附件3 2、各种帐的结帐方法关于结帐的规定(附件2).doc 注意问题： 1、“结转下年”：该账户有余额，应在年末划通栏双红线，并在通栏双红线下面摘要栏居中红字注明“结转下年”字样，不需做记账凭证，但必须把年末余额转入下年新账内。转入下年新账时，应在账页第一笔空格摘要栏内居中红字注明“上年结转”，并在余额栏内填写上年结转余额。 2、“过次页、承前页”：根据《会计基础规范》的要求，每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”，也可以将本页合计数即金额只写在下页第一行栏内，并在摘要栏内注明“承前页”；（居中） 3、记完本月最后一笔业务，最后一行该过次页，也该本月合计、累计了，那么最后一行应是先过次页，然后再承前页，再本月合计、累计。①对需要按月结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数；②对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数；③对既不需要结计本月发生额和本年累计发生额的账户，可以只将每页的发生额及余额结转次页。 3、会计帐簿的启用 帐簿启用表扉页上的“启用表”，注明启用日期、单位名称、帐簿名称、帐簿起止页数（活页式帐簿，可于装订时填写起止页数）、记帐人员、票据主管人，加盖名章和公章； 若记帐人员或票据主管人调动工作时，也要在“启用表”上注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签字或盖章。 订本式帐簿，应当从第一页到最后一页顺序编写页数，不得跳页、缺页，定期装订成册（会计年度结束）。 4、电子账（票据管理系统） 注意： 1、因该套电子账系统运行不稳定且不完善，所以票据管理系统只作管理系统使用，不得进行其他任何操作； 2、出现“error message”提示错误信息时，退出重新登录；多次登录后仍出现“该页无法显示”提示，因网络问题或总公司调试数据稍后登录；其他原因，及时通报。 3、非定额票据号一律输入后8位； 4、输入缴销单时务尽量将某日业务单据全部输入完毕，避免第二日录入后凭证号颠倒； 5、非定额日缴销单中，作废票据包含在缴销数内，而在月底向分公司缴销时，作废票据不含在缴销数内，依据《通行费票据月报》数据填报，作废票据两张以上的则不录入票号； 6、录入单据或缴销完毕后，经常登录电子帐查看各科目余额及数量，并进行核查，以防其他外来数据传入破坏对帐平衡：如，正常录入单据，不明原因明细账多出一条信息；“查询”栏内有某条记帐凭证记录但在“明细帐”内无该条记录等现象。 7、遇到无法解决的问题，无法解决的及时上报收费科； 五、纸卡业务 （一）种类： 一类、二类、三类、四类、五类、军车六种（06年4月1日实施新的通行费征收政策后,山东高速的纸质通行卡按照车型类别调整) 。 （二）帐簿设置：