小学财务管理制度（全套）.docVIP

会计人员岗位责任制 一、会计人员必须坚持原则，廉洁奉公；具有会计专业技术资格；熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，掌握本行业业务的有关知识；热爱本职工作，努力钻研业务。 二、持证上岗（会计证、电算化合格证），定期参加财政部门规定的业务培训，不断提高自身素质和业务技能。 三、按照《会计法》和上级要求设立会计核算科目，建立帐册，设立总帐和明细帐、银行日记帐和现金日记帐。 四、做好会计核算工作，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。 五、对本单位的收入、支出进行全面的预测，按照收支情况，编制年度预算计划，并严格按照预算计划执行。 六、正确分清各类收支，按月向董事会和校长汇报学校财务执行情况，协助校长做好学校财务管理工作。 七、学校所有的收费项目按物价局规定办理，亮证收费，所有收费全部入帐，不设帐外帐。 八、对往来款项设立明细帐，及时清理；对应上缴的款项，不拖欠挪用，及时上缴。 九、加强对学校资产的管理，确保学校资产不流失，按规定进行核算，固定资产的购入、使用、报废清理手续完整，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 十、做好年终决算工作，全部报表做到数字真实、计算准确、内容完整、口径一致，帐帐、帐表相符，编报及时说明详实。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 十一、按《会计档案管理办法》的规定，妥善保管好会计凭证、帐册、报表等资料，定期立卷归档。 十二、会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的全部会计工作全部移交给接替人员并编制移交清册。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。 出纳人员岗位责任制 一、严格遵守现金管理制度，超出库存现金限额部分 及时存入银行，按规定设立现金日记帐。每日核对库存现金，做到日清月结，不坐支，不白条抵库，按序逐笔登记现金日记帐，并编制记帐凭证，保证帐款相符。 二、对原始凭证进行审核，包括凭证的名称、填制凭证的日期、经办人员签名或盖章、内容和金额等，原始凭证不得涂改，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正；对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证不予受理，同时应及时向领导报告。各种费用凭证报销，必须由经办人和校长签字。 三、按规定手续办理现金收付业务，收到交来的现金必须开给缴款人正式收据或发票。从银行提取现金，应当写明用途，由财务负责人签字盖章。支付现金应取得合法的原始凭证。 四、按物价局核定的收费标准，做好每月的收费工作。 五、办理银行存款的收付业务，按序逐笔登记银行日记帐。月度终了时，核对银行余额，做到银行日记帐余额与银行对帐单余额相符。 六、不签发空头支票和远期支票，不出租、出借银行帐户，不公款私存。遵守银行结算制度和现金管理制度，接受银行和董事会的监督。 七、保管好有关印鉴、空白支票、各种收据发票、库存现金、有价证券等各种票据入表现库。严守保险柜的密码，保管好钥匙，确保安全无缺。 资 金 管 理 制 度 一、现金管理 1、根据国家现金管理的有关规定，现金主要用于支付国家规定的职工工资、各项工资性补贴、劳保、福利费、出差人员必须携带的差旅费等零星小额支出。 2、库存现金限额不超过银行核定的限额，如情况有变，需重新向银行申请办理核定手续。 3、各项收入应及时解缴银行，不得坐支。 4、办理现金收支，必须以合法的原始凭证为依据。收到现金及时开出相应的收据；付出现金后应及时入帐，每天要结出余额，做到日清月结，帐款相符。 二、银行存款管理 1、银行存款是货币资金的主要部分，每笔货币资金的收付，包括现金的缴存和提取，都必须反映在银行存款的帐户中，并于月度终了时进行对帐。 2、对银行存款收支应进行严格控制，监督存款的使用，使单位的货币收支活动符合会计制度及预算计划的完成。 3、开设一个基本银行帐户，只供本单位使用，不转让给其他单位或个人使用。其他货币资金收支活动，都通过银行转帐结算，不使用现金。 4、及时与银行对帐单进行核对，保证帐帐相符，帐实相符。 财产管理制度 一、对购进的固定资产，做好财产编号，登记入帐。 二、定期（一年）进行财产清查。 三、财会人员与财产保管员密切配合，及时对购进财产进行核对并登记入帐，做到帐帐相符、帐物相符。 四、财产不得随意移位变动，如在校长室的统一规划下有所调整变动，经办人员应及时通知财产保管员，做好帐面调整工作。 五、对捐赠的财物，应报董事会和上级主管部门办理相应手续，校长室或经办人员及时通知财产保管员清点验收，入帐入库。 六、对需报废的财产，报送董事会和上级主管部门批准，按规定办理报废手续。 七、属个人违反《会计法》等有关规定，造成财产损失的，将追究其造成的损失和应承担的法律责任。 票据管理制度 一、票据的购买和领取： 1、学校学杂费专用收据，每年凭“销号单”到区教育局计财科领取。 2