月刊OECD税收政策和管理动态-上海财经大学公共政策与治理研究院.PDF

客观、专业、洞察 月 刊 OECD 税收政策和管理动态 上海财经大学公共政策与治理研究院 2017 年第9 期 2017.10.25 版权说明： 《OECD 税收政策和管理动态》月刊由上海财经大学公共政策与 治理研究院制作。《OECD 税收政策和管理动态》每月 1 期，专业提 供OECD 有关税收政策、税务管理动态。 OECD 税收政策和管理动态工作团队： 负责：田志伟 李兰君 蔡春光 参与：雷智驭 刘雨朦 胡婷元 阮斯蒙 贺越 周颖 史良 周曌 张宁 目 录  税基侵蚀与利润转移（BEPS ）栏目4 1.OECD 发布新的IT 工具和指南以支持交换税务信息政策4 2. OECD 发布《国别报告：有效执行手册》和《国别报告：有效税收风险评估手册》 8 3.OECD 邀请公众针对数字经济的税务挑战发表意见 12 4. OECD 发布关于改进税务争议解决机制的BEPS 最低标准实施情况的第一次同行评 审报告 16 5. OECD 代表团与乌克兰政府代表探讨实施新的国际税收标准19  信息交换栏目 20 6. 税收管理论坛召开全体会议讨论数字和共享经济背景下信息交换、税收确定性和税 务合作问题 20  税收政策分析栏目21 7. OECD 发布《税制改革趋势报告2017》21 8.OECD 发布《企业税的三个维度：法定纳税义务，法定汇款责任和税负归宿》24 9.OECD 发布《税收合规环境变化与审计的作用的报告》28 10.OECD 发布《2017 年税务管理报告》38  税收与犯罪栏目47 11.OECD 发布《影子经济的光辉：机遇与威胁》47  税基侵蚀与利润转移（BEPS ）栏目 1.OECD 发布新的IT 工具和指南以支持交换税务信息政策① 2017 年9 月20 日，OECD 发布了一些更新的和全新的IT 工具和指南，其 目的在于支持通用报告标准（CRS ,Common Reporting Standard ）下的税务信息 交换、国别报告（CbC, on Country-by-Country ）中会出现的税务信息交换以及与 税收裁定（ETR, Exchange On tax Rulings ）相关的税务信息交换的技术实施。 1.1 文件发布背景 为了对通用报告标准下的税务信息交换、国别报告中会出现的税务信息交换 以及与税收裁定相关的税务信息交换的技术实施提供支持，OECD 在9 月20 日 发布了一些新的IT 工具。OECD 方面很乐意地表示，除了本次发布的几项IT 工 具之外，一项具有更强的专用性、针对性的可扩展标记语言计划和用户指南也已 经发展和构建完成，该计划和用户指南的目的，是为了能够给在国别报告和税收 裁定中获取信息提供更加具有结构性的反馈。 国别报告和税收裁定的信息可扩展标记语言计划，将使得税收行政部门在面 对那些发生频率较高的错误时，可以提供更加具有结构性的反馈给错误信息的发 送者。同样的，对于给通用报告标准提供相关信息的用户指南方面也做出了一些 细微的调整，其目的是在技术层面能够更好地对结构性反馈过程进行说明。 1.2 文件内容 本次OECD 网站上共给出了5 种IT 工具的介绍，分别为国别报告可扩展标 记语言计划及用户指南、税收裁定可扩展标记语言计划及用户指南、国别报告报 告状态信息可扩展标记语言计划及用户指南、税收裁定状态信息可扩展标记语言 计划及用户指南、通用报告标准状态信息可扩展标记语言计划及用户指南，以下 将选择对其中3 种有代表性的主要IT 工具指南进行简要介绍。 1.2.1 国别报告的可扩展标记语言计划: 税收行政的