青海财务廖管理监篇.ppt

第四篇 财务监控篇 财务监控的原因 报告制度 监控技术 财务风险的产生 风险——影响企业实现其目标的一切不利因素 风险存在于企业营业活动、管理活动、资本运营等方面 风险控制不力，导致以下恶果： 资产损失；经营亏损；过度负债、无力偿债； 资本运作不合理，资金短缺；资产结构不合理，收益 水平低下…… 风险产生的原因 道德不良 人有逐利本性，若监控不力， 必然道德不良 经营管理水平低下，理财技能不佳 非企业可以控制的系统风险，但可以预见和规避 长沙力元新材料 财务监控有效性的基础保障 产权主体明确——人格化 有效的公司治理结构 建立科学合理的管理模式 优化业务流程 建立完善的制度 构建精简高效的组织架构 产权明晰对理财活动的重要影响 人格化的产权主体注重公司长远发展 增加投资信心和责任感 强化事业动因，消除最高层面上的“寻租” 培育核心竞争力 关心公司内部管理的严密性、完整性 业务流程的优化 降低成本 提高效率 迅速响应市场 管理模式 ——责权合理分配、激励监控有效 管理模式——选择适当的权力“集中度”（“分散度”也是同一意思） 影响管理模式的因素 业务结构 营业地域 市场竞争 企业战略 财务运作 ——宜紧不宜松的总思路 企业应集中统一的财务管理权限 资金管理 制定财务政策 资本运作 项目投资 长期负债 大额负债 重大业务中的定价、结算 高管人员报酬制度 管理模式调整中的问题 适应性调整是必要的 有很多理由阻碍调整 面临阻力的根本原因——权力以及由此所带来的利益格局的变动 逐步消除利益的“灰色”区域 管理模式调整应有利于财务监控功能的发挥 构筑让企业长治久安的结构 业务流程优化与制度化管理 对现有流程进行分析，实施流程再造 明确重要环节和控制点 让业务透明，关键活动时时处于监控之中 主体责任明确，可逆向追溯 根据流程设计业务管理制度 通过制度的规范，推进业务按流程运行，提高企业运行效率 实行对事又对人的管理 业务监控与财务监控结合，堵塞业务流程环节上的漏洞，效果一般较显著 财务监控与部门设置 业务审计部门的职能 比价购销管理 费用审核 业务监察 经营业务责任追究 与财务审计不同，体现了过程监控及事前防范的特点，监控的效果更好 财务监控技术 首先必须树立现代理财新思维 社会资源=企业资源 股东权益=永久负债 账面利润≠真实利益 以企业价值最大化为目标 现金至上cash is king 设计财务预警体系 1.每月末编制下月现金收支预算表，列明 收支事项、金额和资金余缺情况 2.每季度编制下季度偿债计划表，列明偿债时间、债务性质、金额、偿债资金安排情况、不足部分的专项融资计划，计算届期债务现金偿付能力系数 3.高度关注营业规模的变化与营业现金流入量之间的配比关系，防范赊销风险和业务所需资源不足的风险 设计财务预警体系 4.高度关注营业利润与营业净现金流的配比关系，防止利润操纵 5.计算资产收益率指标，与债务资金成本进行比较，了解债务资金对股东权益的贡献程度 营利business 6.计算利息赚得倍数指标，了解期间利息偿付能力 设计财务预警体系 7.分析营业所需流动资金满足度，以防流动资金短缺导致营业秩序的紊乱 8.将营业利润按产品生命周期所处阶段进行分类，分析企业利润结构，了解企业未来盈利的成长性和持续性 设计财务报告制度 总经理每日获得信息 日报告 现金日报表 营业收入日报表 总经理每周获得信息 周报告 营业成本周报表 主要产品价格变动周报表 主要原料价格变动周报表 设计财务报告制度 总经理和董事会及时了解的信息 限时专门事项报告 执行融资计划 执行投资计划 重大项目财务情况 重大业务活动 重大损失事项 总经理和董事会每一会计期末了解信息 期间报告 财务状况报告 损益报告 现金流报告 财务情况说明书 财务分析报告 营业报告 资产的运作风险及其监控 定义：企业拥有或能够控制的，能为企业带来未来经济利益的经济资源。 FASB计价观：以未来创造净现金流的折现值计价。 分类：按流动性排列 流动资产：现金及其等价物、短期投资、营业形成的债权、存货、暂记性费用及损失 长期投资：长期股权投资、长期债权投资 固定资产 无形资产 1．货币资金，指现金、银行存款、银行兑付票据。 （1）从技术角度看，企业必须拥有一定数量金额的货币资