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范文 范例 指导 参考 word资料 整理分享 编制部门 成本控制小组 台州市金宇机电有限公司 文件编号 JY/AP·CW·001 实施日期 2018年1月12日 成本控制制度（试用） 版本 A0 拟 稿 张祺男 页次 第1页 共6页 审 核 批准 目的 为加强本公司成本管理，降低成本耗费，提高经济效益，特制定本制度。 2、范围 本制度适用于台州市金宇机电有限公司所有部门。 3、职责 3.1成本控制小组负责制定、修正成本控制制度，跟踪、检查各部门成本控制计划执行情况，适时了解各部门成本的实际构成，编制公司成本分析报告，为公司管理层提供充分、有效的决策依据。 3.2财务部负责各部门成本信息的汇总和保管，进行公司成本费用核算，协助公司有关部门完成成本费用相关的考核工作。 3.3各成本费用发生部门负责部门目标成本的分解及成本控制计划的制定工作；具体负责部门内部成本费用的控制；具体落实目标成本和成本控制计划；负责记录部门成本费用相关信息。 4、内容 4.1成本的分类 4.1.1质量成本:指企业为了保证和提高产品或服务质量而支出的一切费用，以及因未达到产品质量标准，不能满足用户和消费者需要而产生的一切损失。 4.1.2效率成本:指企业在一定时期内，在资金投入恒定和原材料供应充足的情况下，在产品的研发、制作和销售过程中，根据人、职能部门、生产设备和工艺流程的生产效率的高低，体现生产周期长短、管理费用高低和产品数量多寡、产品质量优劣的一种资金反应。 4.1.3客户成本：指企业为吸引客户，向客户销售、服务客户及保留客户而花费的各类资源，这包括花费在宣传促销、经营、计划、服务以及营销部门的某些销售费用等活动上的费用。 4.1.4人力资源成本:指一个组织为了实现自己的组织目标，创造最佳经济和社会效益，而获得、开发、使用、保障必要的人力资源及人力资源离职所支出的各项费用的总和。 4.1.5风险成本：指由于风险的存在和风险事故发生后人们所必须支出的费用和减少的预期经济利益。 4.1.6资金占用成本：指企业因占用资金而向资金供应者支付的各种资金占用费，如银行贷款利息。 4.1.7安全成本：指企业在产品生产中为保证实现一定的安全水平而支付的一切费用和因安全事故的发生而产生的一切损失。 4.1.8环保成本：指由于经济活动造成环境污染而使环境服务功能质量下降的代价，即企业为了解决因自身原因造成环境污染和生态破坏所需的全部费用。 4.1.9研发成本：指企业研究开发一项技术所付出的全部费用。 4.1.10其它成本 4.2成本预测 4.2.1成本预测应在生产预测和选择最佳经济效益方案的基础上进行，并以目标成本控制产品设计、工艺技术和生产的耗费，实现产品的最低成本。 4.2.2成本预测的基本内容：根据生产经营目标确定成本预测对象，收集整理成本数据和历史资料，分析可能影响成本水平的因素，提出降低成本的方案，根据目标利润、生产发展及消耗水平，测算目标成本。 4.3目标成本制定 4.3.1目标成本制定方法 目标成本预测公式：目标成本＝销售收入-预计应交税金-目标利润 对企业的目标利润，可根据企业计划销售利润率或资金利润率，结合期间费用水平计算确定，也可按企业的方针目标测算。 4.3.2目标成本的调整 各部门根据实际执行情况，若如由于生产能力的限制或客观因素的限制，目标成本完成不了，要及时提出目标成本调整申请，并说明调整的理由、执行中存在的问题、调整项目与金额等，报相关领导审批。 4.4成本控制计划制定 4.4.1各部门应根据公司生产经营目标中的销售目标、利润目标及目标成本，编制各部门成本控制计划。 4.4.2成本控制计划要以历史成本数据、成本预测和生产经营决策为依据，综合考虑各种因素进行编制，做到目标明确、先进、可行，尽量数据化、图表化。 4.4.3成本控制计划的编制内容包括：各关键考核指标的成本控制目标，各期间成本费用的控制计划，及计划期内降低成本的主要措施。 4.4.4成本控制计划是成本核算、分析及考核的重要依据，编制完毕，应上报成本控制小组，最终由董事长批准后执行并报财务部备案。 4.5成本控制点及关键考核指标 部门 成本类别 成本控制点 成本说明及计算方法 关键考核指标 生管中心 效率成本、资金占用成本、安全成本 生产效率 标准工时÷实际耗费工时 生产效率 设备稼动率 设备实际使用时间÷设备可用时间 设备稼动率 库存周转率 存货周转率＝销售物料成本÷（期初存货+期末存货）÷2 库存周转率 安全成本 安全损失费用 安全损失 质管部 质量成本 预防