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2015年度会计人员继续教育试卷 学号：_______ 姓名：___________ 身份证号：______________ 一、单选题(15题，每题2分，计30分) 1．按规定计算代扣代缴职工个人所得税，应贷记的会计科目是（ ）。 A.其他应付款 B.应交税费 C.应付职工薪酬 D.银行存款 2．某企业为增值税一般纳税人，2014年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，矿产资源补偿费10万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（ ）万元。 A.210 B.25 C.460 D.15 3．企业在无形资产研究阶段发生的职工薪酬，应当（ ）。 A.计入当期管理费用 B.计入在建工程成本 C.计入无形资产成本 D.计入固定资产成本 4．某企业于2014年5月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库，增值税专用发票上注明该批产品的价款为100万元，增值税税额为17万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时考虑增值税。该企业在2014年5月11日付清货款，企业付款金额为（ ）万元。 A.114.66 B.116 C.117 D.115 5．某一般纳税企业采用托收承付结算方式从其他企业购入原材料一批，货款为100万元，增值税税额为17万元，对方代垫运杂费3万元，该原材料已经验收入库。该购买业务所发生的应付账款的入账价值为（ ）万元。 A.103 B.117 C.120 D.100 6．2015年1月1日，某公司决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力。原值240万元，已计提折旧75万元。经过三个月的改扩建，完成了对这条生产线的改扩建工程，共发生支出120万元，符合固定资产确认条件。被更换部件的原价为24万元。更换新部件的价值为10万元。则对该项生产线进行改扩建后的账面价值为（ ）万元。 A.3 343.5 B.278.5 C.358.5 D.298.5 7．某项固定资产的原值为100 000元，预计净残值为1 000元，预计使用年限为4年。则在年数总和法下第二年的折旧额为（ ）元。 A.19 800 B.24 750 C.25 000 D.29 700 8．甲股份有限公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2014年12月31日库存用于生产A产品的原材料的实际成本为40万元，预计进一步加工所需费用为16万元。预计A产品的销售费用及税金为8万元。该原材料加工完成后的A产品预计销售价格为60万元。假定该公司以前年度未计提存货跌价准备。2014年12月31日该项材料应计提的跌价准备为（ ）万元。 A.0 B.4 C.16 D.20 9.在境内提供应税服务，是指（ ）在境内。 A.应税服务提供方 B.应税服务接受方 C.应税服务提供方或者接受方 D.应税服务提供方和接受方 10.营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（ ）. A .17%. B .11% C. 6% D .13% 11.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用____计税，但一经选择，______内不得变更。（ ） A. 一般计税方法，36个月 B.简易计税方法，3年 C .一般计税方法，24个月 D.简易计税方法，36个月 12.小规模纳税人提供应税服务适用（ ）计税。 A.简易办法征收 B.一般计税方法C.简易计税方法 D.适用税率征收 13.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从（ ）中扣减。 A.提供服务时期的销项税额 B.提供服务时期的进项税额 C.当期的销项税额 D.当期的进项税额 14.下列哪种情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票（ ）。 A.应当申请办理一般纳税人资格认定的 B.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。 C.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的 D.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人 15.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，（ ）。 A.由主管税务机关核定应税服务的销售额 B.从高适用税率 C.从高适