2015年下半年上海税务师《税法二》：土地增值考试题.docx

2015年下半年上海税务师《税法二》：土地增值考试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。 A．6% B．5.8% C．5.67% D．5% 2、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售， 2007年销售额190万元，但未申请一般纳税人认定；2008年1月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为68000元，该店当月销售收入(不含税)600000元，该店当月应纳增值税税额__元。 A．134000 B．33960.23 C．136000 D．102000 3、存入银行现金1000元，年利率为8%，每半年计息一次，10年后的复利终值为__元。 A．1718 B．2191 C．2199 D．2201 4、下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的有__。 A．企业产品销售运输途中发生的保险费 B．企业产品销售过程中发生的宣传费 C．企业销售人员报销的医药费 D．根据已售产品计提的产品质量保证金 5、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为 10年，预计净残值为零。若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为__万元。 A．39.6 B．40 C．44 D．50 6、某有限责任公司是由甲、乙、丙三方各出资200万元设立的，年末该有限责任公司所有者权益项目的余额为：实收资本为600万元，资本公积为150万元，盈余公积为60万元，未分配利润为60万元。为扩大经营规模，甲、乙、丙三方决定重组公司，于年末吸收丁投资者加入，且四方投资比例均为25%。则丁投资者应投入资本总额为__万元。 A．200 B．250 C．270 D．290 7、某企业2009年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格158万元，发生境外运费和保险费共计16万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格165万元；发生境外修理费18万元，料件费19万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20％。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金__万元。 A．4 B．8.08 C．12.8 D．16.16 8、2011年某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为100000元，收回残料价值5000元(不考虑收回材料的进项税)，保险公司赔偿80000元，该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是__元。 A．15000 B．20000 C．32000 D．37000 9、某公司进口一辆免税车辆，现因改变用途应依法缴纳车辆购置税，应依据__审核其最低计税价格。 A．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×(已使用年限÷规定使用年限)× 100% B．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×(规定使用年限÷已使用年限)× 100% C．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×(1-规定使用年限÷已使用年限)× 100% D．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×(1-已使用年限÷规定使用年限)× 100% 10、某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为__。 A．1650元 B．16500元 C．3300元 D．0元11、下列关于营业税征税范围确定方法正确的是__。 A．建筑公司自建建筑物自用按建筑业缴营业税 B．民航地面服务应按交通运输业缴营业税 C．某作家将小说著作权转让给一家出版社，按转让无形资产缴营业税 D．修理汽车按服务业缴营业税 12、下列各项中属于我国行政法渊源的是__。 A．国务院某部委的会议纪要 B．某市政府发布的征收过桥费的通知 C．最高人民法院关于执行行政诉讼法若干问题的解释 D．某县税务局做出的关于办理变更税务登记的决定 13、某国有企业2009年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为__。 A．60万元 B．30.75万元 C．30.5万元 D．30万元 14、该批进口小轿车应缴纳关税__。 A．217800元 B．435600元 C．2178000元 D．4814526元 15、应纳税额__万