2016年上半年广西税务师考《税法二》：应纳税所考试题.docx

2016年上半年广西税务师考《税法二》：应纳税所考试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司书面约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。如丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向__主张债权。 A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司 D．乙公司和丙公司 2、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，由于此书畅销，又进行加印，取得稿酬10000元。该作家因此需缴纳个人所得税__元。 A．4416 B．4569.60 C．4752 D．4009.60 3、该企业2003年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为__万元。 A．33 B．40.26 C．39.6 D．41.25 4、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的__，超过部分不生效力。 A．10% B．20% C．25% D．35% 5、根据《物权法》规定，关于用益物权设立的表述中错误的是__。 A．土地承包经营权自土地承包经营权合同生效时设立 B．建设用地使用权自建设用地使用权出让合同生效时设立 C．地役权自地役权合同生效时设立 D．建设用地使用权自登记时设立 6、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。(3)7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5)7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。(6)本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题： 本月应代收代缴的消费税为（）元。 A．664 B．521.74 C．747.83 D．721.74 7、税务行政规范也称税收规范性文件，是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循。下列有关税务行政规范的表述，正确的是（）。 A．属于行政立法行为的规范，只对征税主体具有约束力 B．具有向后发生效力的特征 C．适用于特定的主体 D．法院判决时遵照执行 8、甲公司于2006年12月21日购入并使用一台机器设备。该设备入账价值为84000元，估计使用年限为8年，预计净残值4000元，按年限平均法计提折旧。2010年初由于新技术发展，将原预计使用年限改为5年，净残值改为2000元，所得税费用税率为25%，则该估计变更对2010年净利润的影响金额是__元。 A．-10720 B．16000 C．10720 D．-12000 9、下列选项中，属于民法的渊源的是__。 A．国务院制定的行政法规 B．民事判决书 C．国务院部门制定的部门规章 D．国际条约中的民法规范 10、根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是__。 A．资产是企业拥有或控制的资源 B．资产预期会给企业带来未来经济利益 C．资产是由企业过去交易或事项形成的 D．资产是投资者投入的11、下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的是__。 A．国有独资公司不设股东会 B．国有独资公司必须设1名董事长和1名副董事长 C．国有独资公司董事长由董事会选举产生 D．国有独资公司监事由董事长任命 12、纳税人委托加工的应税消费品，当受托方为__时，应由委托方收回后缴纳消费税。 A．股份制企业 B．中外合资经营企业 C．个体经营者 D．私营企业 13、企业来源于境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款超过按我国税法计算的扣除限额的，对超过的部分__。 A．列为当年费用支出 B．从本年度的应纳税所得额中扣除 C．从以后年度的境外所得中扣除 D．在以后5年内用超过扣除限额的余额补扣 14、第一次债权人会议由__负责召集并主持。 A．清算组 B．债权人会议主席 C．人民法院 D．企业上级主管部门 15、稿酬所得的实际税率为__。 A．12% B．14% C．16% D．18% 16、下列各项中，在业务发生时作为资产反映的同时，必须以相等金额