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xx税务局xx企业评估案例分析报告 风控系统找疑点 入库筛查寻突破 ——xxxx公司评估案例报告 一、案例介绍 1、企业基本情况 xxxx 2、评估选案情况 根据市局风险管理系统提示，该公司2014年营业税税基与企业所得税汇算清缴收入总额相差较大，存在少计收入的风险，具体数据如下图所示： 年度 营业税入库数 反推营业税税基 企业所得税汇算清缴收入数 差额 3、评估疑点 根据风控系统提示，税收管理员对该企业汇缴数据中企业所得税入库情况进行核查，显示该企业2014年该企业为盈利，并享受小型微利企业税收优惠，汇算清缴入库税款元，全年共入库税款元。营业税入库税基与汇缴收入差额元，企业未计入收入，存在少缴纳企业所得税的疑点，同时可能存在不再享受小微优惠的疑点。 二、评估处理 1、案头分析情况 通过“金三系统”查询该企业入库信息，发现入库在河北地税的营业税与风控系统差异较大，联系到该企业经营范围有建筑安装项目，我所初步认定该企业存在在外区代开发票缴纳营业税问题。因受限于“金三系统”查询权限，税收管理员利用老系统“管理员平台”中的数据进行筛查，发现该企业2014年度多次在和平地税代开发票，缴纳营业税，同时按照2%预缴部分企业所得税，代开发票收入数与