2017年山东省税务师考《涉税服务实务》考试题.docx

2017年山东省税务师考《涉税服务实务》考试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、不仅是企业盈利能力指标的核心，同时也是整个财务指标体系的核心指标是__ A．销售净利率 B．销售毛利率 C．净资产收益率 D．资产净利率 2、以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是__。 A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税 B．员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税 C．普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税 D．员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税 3、对企业股权投资所得的所得税的处理，错误的是__。 A．凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的取得的投资所得应按规定还原为税前收益 B．被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产，应全视为被投资企业对投资方企业的分配支付额 C．被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，按资方企业确认投资所得的实现 D．投资方企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，均应按有关资产的公允价值确定投资所得 4、某中国公民王某2009年1月6日取得2008年12月份工资1900元，2008年全年一次性不含税奖金收入14500元，王某就此两项所得应缴纳的个人所得税为__元。 A．1572.22 B．1351.62 C．1361.62 D．1582.22 5、不属于行政许可实施主体的是__。 A．具有行政许可权的行政机关 B．行政机关委托的事业组织 C．注册税务师协会 D．证监会 6、2008年12月31日，乙公司预计某生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为400万元、600万元、800万元、1200万元。2013年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为800万元；假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值；该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为3000万元。已知部分时间价值系数如下： A．年数 B．1年 C．2年 D．3年 E．4年 F．5年 G．5%的复利现值系数 H．0.9524 I．0.9070 J．0.8638 K．0.8227 L．0.7835 7、某酒厂2月份发生如下经济业务：(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行：品种数量(吨)单价(含税)金额(元) 粮食白酒 (瓶装)1024570245700 粮食白酒 (瓶装)522230111150 粮食白酒 (瓶装)2021060421200(2)销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。(3)用自产瓶装粮食白酒8吨，换取酿酒所用原材料。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为（）元。 A．42000 B．46000 C．50000 D．44000 8、公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以__的名义进行。 A．董事会 B．清算组 C．股东会 D．公司 9、居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其个人所得税应纳税额计算时可作__处理。 A．分国分项的限额扣除 B．分国不分项的限额扣除 C．提供完税凭证原件的，据实扣除 D．提供完税凭证原件的，也不予扣除 10、人民法院对原告的起诉经过审查，认为不符合起诉条件的，应当在7日内__。 A．裁定不予受理 B．判决驳回起诉 C．通知当事人不受理 D．裁定驳回起诉11、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。 A．资本公积，盈余公积，未分配利润 B．资本公积，未分配利润，盈余公积 C．未分配利润，资本公积，盈余公积 D．盈余公积，未分配利润，资本公积 12、根据我国公司法的规定，发行债券的股份有限公司的净资产不得低于人民币__万元。 A．3000 B．4000 C．5000 D．6000 13、外商投资企业和外国企业的下列所得中，应适用10%的税率征收所得税的是__。 A．外商投资企业来源于中国境内的所得 B．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其有实际联系的其他所得 C．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得 D．中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的生产经营所得