所得税习题14065.docVIP

四、计算题 1．某市区汽车轮胎制造厂（增值税一般纳税人），全年实现轮胎不含税销 售额9 000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进各种料件，取得增 值税专用发票，注明购货金额2 400万元、进项税额408万元；支付购货的运 输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通 发票。7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限 2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余在租用期的 当月收取。消费税税率3%。 要求：计算缴纳所得税前可以扣除的税金及附加。 2．企业2010年全年实现收入总额8 000万元，含国债利息收入7万元、金 融债券利息收人20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元；后经聘请的会 计师事务所审计，发现有关税收问题如下： (1) 12月份，以自产公允价值47万元的货物清偿应付账款50万元，公允 价值与债务的差额债权人不再追要。清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了 应付账款和存货成本。 (2) 12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理， 该项无形资产的账面成本35万元也未转销。 (3) 12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万 元，市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。 (4)企业全年发生的业务招待费45万元。 要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 3 2010年度某企业会计报表卜的利润总额为100万元，已累计预缴企业所 得税25万元。该企业2010年度其他有关情况如下： (1)发生的公益性捐赠支出18万元； (2)开发新技术的研究开发费用20万元（束形成资产）； (3)直接向某足球队捐款35万元； (4)支付诉讼费2 3万元； (5)支付违反交通法规罚款0．8万元。 要求： (1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； (2)计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额； (3)计算该企业2010年度应纳税所得额} (4)计算该企业2010年度应纳所得税税额； (5)计算该企业2010年度应汇算清缴的所得税税额。 4．某生产混凝土搅拌机的生产企业在2010年汇箅清缴年度企业所得税时， 对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元按税法规定调整为全 年应纳税所得额600万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务尚 未进行调整： (1)4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10 年，支出全部计入当期费用（残值比例按5%）。 (2)6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元， 在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (3)7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。 在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (4) 12月，该企业购进环境保护专用设备一台．购置价格300万元。该设 备符合设备抵免的相关规定。 要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题： 船(1)计算该企业当年设备折旧税前扣除额； (2)计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额； (3)计算该企业当年在建工程贷款利息税前扣除额； (4)计算该企业当年应纳税所得额； (5)计算该企业当年应缴纳企业所得税税额。 5．假定某企业为居民企业，2010年经营业务如下： (1)取得销售收入2 500万元。 (2)销售成本1100万元。 (3)发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元 （其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 (4)销售税金160万元（含增值税120万元）。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫 困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万 元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。 要求：计算该企业2010年度实际应纳的企业所得税。 6．某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2 500 万元。2010年度有关生产经营情况为： (1)年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价O．8万元，共计金额8万元； 当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价O．8万元，取得销售方开具的增 值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全 部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单 位开具