固定资产、低值易耗品管理办法.docVIP

xxxx有限公司 Q/DY/MN 02.02.CW-2016 PAGE 2 PAGE 1 固定资产、低值易耗品管理办法 1 目的 为加强公司资产管理，规范固定资产、低值易耗品日常管理及核算办法，特制定本制度。 2 适用范围 本制度适用于xxxx有限公司固定资产、低值易耗品的管理职责、分类标准、业务办理流程及核算。 3 术语与定义 3.1生产类资产 指生产所用的机器设备、工艺装备、计量器具、工具等，包括检测、监测、网络设备，不包括生产用厂房； 3.2后勤类资产 指厂区所有建筑物、构建物及办公生活类资产。 4 管理职责 4.1行政处技安设备科负责公司所有资产的归口管理，包括验收、调拨、报废等手续办理、实物管理、台账登记以及盘点工作； 4.2行政处综合管理科负责公司所有报废资产的变卖处理工作。 4.3各使用部门为公司资产的二级管理部门，各部门负责人为资产管理的第一责任人，部门资产管理员为第二责任人，需按规定建立各项资产台账，保证账实相符，并于每月 1日下班前向技安设备科、财务处分别报交资产盘点表；如资产管理员更换时，需办理资产交接手续（见附件 7），交接手续需报技安设备科、财务处各一份。 4.4财务处负责各项资产的核算、报废资产账面净值的计算、与技安设备科的账核对工作，负责固定资产、低值易耗品年度清盘的组织与安排工作。 4.5采购处负责各项资产的采购工作。 4.6审计处负责公司各项资产的采购及各项业务的审查和监督工作。 5 资产定义及分类 5.1 固定资产 固定资产指指同时具有以下特征的有形资产：a.为生产产品、提供劳务、出租或经营管 理而持有；b.使用期限超过一年。 结合我司实际情况，从使用期限和单位价值两方面对固定资产进行界定，即使用期限在一年以上，“生产类资产”单位价值在 5000元以上（含），“后勤类资产”单位价值在 2000元以上（含）。固定资产按照用途及特征分为：建筑物、办公电子设备、厨房设备、交通运输设备、机器设备五大类，编码为 10位制，编码规则详见附件 1《固定资产类别编码及折旧年限一览表》。 5.2低值易耗品 低值易耗品指使用期限在一年以上，“生产类资产”单位价值在 200元（含）至 5000 元（不含），“后勤类资产”单位价值在 200元（含）至 2000元（不含）等。低值易耗品按照用途及特征分为：办公生活类、工具设备类、检测器具类、夹具类、工位器具类五大类。编码为 10位制，编码规则详见附件2《低值易耗品类别编码一览表》。 5.3特殊资产 5.3.1空调、打印机、一体机、会议桌：不论单价高低，统一列入“固定资产”核算； 5.3.2电视、手机、传真机、大班台、大班椅、白板、饮水机、套床、电脑桌、办公桌、电脑椅、会客椅、会议椅、木床、铁床、U盘、移动硬盘、宿舍吊扇/壁扇、落地扇、消毒柜、手推餐车、沙发、茶几、文件柜、电暖器、工位器具等，不论单价高低，统一列入“低值易耗品”核算，沙发、茶几、文件柜均按照单个进行记账，不以整套核算； 5.3.3餐厅的锅、盆、勺等厨具及消防用灭火器，不论价值高低，统一列入当期损益核算； 5.3.4排气扇、风机等安装在房屋建筑上的物资，属建筑期间的，列入该房屋建筑物的固定资产原值，属后期购入的，列入当期损益核算； 5.3.5针对个别设备所配带的电动葫芦、电机等不能独立操作，其设备入账时连同电动葫芦、电机一同记入固定资产原值，之后领用的备件统一列入当期损益核算。 6 业务办理流程 6.1资产购置、验收及入库 6.1.1资产购置参照《综合采购管理制度》办理。 6.1.2资产验收 6.1.2.1设备类、工装、模夹检具类资产验收参照合同参数、工艺设置及设备使用相关要求执行； 6.1.2.2工程类资产验收参照《xxxx集团有限公司工程管理和审计制度》验收程序执行。 6.1.2.3办公类资产通过招投标进行采购的，必须验收且开具验收合格单（详见附件 8），仓库管理员根据验收合格单办理入库，其他办公类资产入库即视同验收合格。 6.1.3资产入库 6.1.3.1固定资产在 U9系统中采用入库、分发的管理方式：固定资产验收合格后由物资管理科统计员在 U9系统中填制“标准收货”单（一式三联），经采购员及物资管理科仓管员签字确认后，第一联由物资管理科统计员留存，第二联交采购员报账用，第三联交财务处审核、记账；同时填制“分发单”（一式四联），分发至其使用部门，经物资管理科仓管员及使用部门领用人签字确认后，第一联由物资管理科统计员留存，第二联交使用部门，第三联交财务处，第四联交技安设备科。 6.1.3.2低值易耗品入库、出库：资产验收合格后，由物资管理科统计员在 U9系统