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财务基本知识 主要内容 ◆读懂财务报告 ◆分析财务报告； ◆税法基本知识（个人所得税和企业所得税）； ◆审计基本知识； 读懂财务报告 一、财务报告含义、组成、目的 二、财务报告形成 三、三大财务报表 一、财务报告含义、组成、目的 财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件，包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。 财务报告编制的目的是向使用者（投资者、潜在投资者、债权人、 企业经营者、政府部门）提供有用的信息;财务报告是评价企业经营业绩的基础、是实现理财目标的重要手段、是投资决策的重要依据。 ※财务报表的形成： 财务报告形成 企业经济事项发生 记录经济事项原始凭证 通过整理填记账凭证 科目汇总表 会计报表附注 现金银行存款日记账 利润表 总分类账 现金流量表 各种明细分类账 资产负债表 ※ 以上财务报表再加上其他有关需要对外报送的信息就形成了一个完整的财务报告。 三大财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 资产负债表是反映企业某一特定日期（月末、季末、年末）财务状况的会计报表，是时点报表。综合反映了企业的资产、负债、所有者权益总额及其构成的状况，使会计信息使用者了解企业有关资产分布、资本结构、负债构成等财务状况。 形成依据： 资产负债表.doc - 资 产 负 债 表 资产= 负债＋所有者权益 会计六要素 资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润 资产= 负债＋所有者权益 收入-费用＝利润 资 产 是指企业过去的交易形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。比如，租入房屋不是。包括现金、银行存款、交易性金融资产、可供出售金融资产、存货等等。资产总额反映企业的经济规模、经济实力。 资产总体结构的划分，表明企业的抗击风险的强弱。例:资产总额相同的两个企业，如果流动资产相差极大，说明企业资金周转能力相差悬殊；如果固定资产相差极大，说明企业所处行业悬殊；如果长期性投资相差极大，说明企业资本运作方面相差悬殊。 货币资金：企业在生产经营中处于货币状态的资金，包括：现金、银行存款、其他货币资金。货币资金过多，表明资金沉淀；过少，产生资金短缺；占流动资金的比例一般为10％左右为好。同等规模下，零售业货币资金需求大，而生产制造业货币资金需求较小。企业的资产规模、业务规模与货币资金需求成正比；企业的筹资能力、信誉水平与货币资金需求成反比。 结算备付金：企业为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。 存出保证金：金融企业为办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 交易性金融资产：以赚取差价为目的从二级市场购入的准备近期出售的金融资产。采用公允价值计量。其金额大小表明企业闲置资金的多少，也代表企业的一种经营理念。比如股票、债券、基金等；衍生工具不作为有效套期工具的，也应当划分为交易性金融资产或金融负债。 买入返售金融资产：金融企业按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。 应收账款（应收手续费及佣金）：企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 应收利息：企业因债权投资而应收取（已到付息期领取）的利息 拆出资金：企业拆借给境内、境外其他金融机构的款项。 贷款和应收款项：指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。比如企业因销售商品或提供劳务形成的应收款项、商业银行发放的贷款等。 持有至到期投资：指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。比如企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等，可以划分为持有至到期投资。 可供出售金融资产，指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为持有至到期投资、贷款和应收款项、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。通常在活跃市场上有报价，企业从二级市场上购入的、有报价的债券投资、股票投资、基金投资等，可以划分为可供出售金融资产。  长期股权投资：企业能够对被投资单位实施控制、共同控制、重大影响的权益性投资或投资企业持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。 投资性房地产：为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持