会计实训——建立账簿.pptVIP

? 存货岗位核算业务流程 二、核算存货业务流程 1、存货增加 第一步：设置各类存货型明细账 第二步：采用计划成本核算的，设定计划单价。 第三步：制定采购计划 第四步：日常收到存货填制收料单等→编制转帐凭证→登记存货、材料采购、材料成本差异明细账 第五步：计算材料成本差异率。 ? 存货岗位核算业务流程 二、核算存货业务流程 1、存货减少 第一步：设置各类存货型明细账 第二步：日常发出存货填制领料单等 第三步：汇总各类出库单，计算材料成本差异 第四步：编制转帐凭证→登记存货、成本、费用、材料成本差异明细账 ? 固定资产岗位核算业务流程 三、核算固定资产业务流程 其中：固定资产月折旧率分别为： 第一：房屋建筑物月折旧率0.4% 第二：机械设备月折旧率0.8% 第三：运输设备和管理工具月折旧率1% ? 年 结 业务97 结转全年所得税费用。 业务98 结转全年税后净利润。 业务100 将“利润分配”各明细帐户 的余额转入“利润分配—未 分配利润”明细账。 ? 出纳岗位核算业务流程 二、现金付款业务办理步骤： 1、依照程序先由经办人员、会计人员及各级主管人员审核签章后才能付款。 2、审核付款凭证各项内容是否符合规定。 3、检查并督促领款人签名。 4、据付款凭证金额付款。 ? 出纳岗位核算业务流程 二、现金付款业务办理步骤： 5、在原始凭证上加盖“现金付讫”图章。 6、登记现金日记账。 7、将现金付款凭证及时传递会计岗记账、稽核岗复核。 ? 出纳岗位核算业务流程 三、现金的存取及保管业务办理步骤： 1、按用款计划开具支票提取现金。 2、提存现金及票据，金额较大时应加派人员办理。 3、安全妥善保管现金、准确支付现金。 4、每日营业终了时，将超过库存限额的款项应送存银行。 5、现金库存除现款外，其他一切票据、借据和取款凭条均不能抵充。 6、管理现金日记账，做到日清月结，并及时盘点现金，保证账实相符。 ? 出纳岗位核算业务流程 四、银行付款业务办理步骤： 1、依照付款审批单审核付款手续是否完备、付款项目是否合理合法。 2、领用支票及其他结算凭证时，须由领用人登记“领用登记簿”。 3、根据付款审批单签发支票、办理汇票及电汇。 4、每日营业终了时，应核对当日签发的支票存根、回单联。 5、登记银行存款日记账。 6、将银行付款付款凭证及时传递会计岗记账、稽核岗复核。 ? 出纳岗位核算业务流程 五、银行收款业务办理步骤： 1、收到支票、汇票 2、检查支票、汇票用途，并填写进帐单 3、将支票、汇票及进帐单送交银行，取得回单单据。 4、及时从银行取回“收账通知”。 5、登记银行存款日记账。 6、将银行收款付款凭证及时传递会计岗记账、稽核岗复核。 讨论14：沈阳兴隆机电有限公司的记账凭证的内容有哪些？ 讨论15：如何填制沈阳兴隆机电有限公司的记账凭证？ 讨论16：如何审核沈阳兴隆机电有限公司的记账凭证？ ? 填制和审核记账凭证业务流程 一、工作任务 　记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制的。为登记会计账簿奠定基础。通过这部分的实务操作可以使学生掌握： 1、记账凭证的基本内容； 2、记账凭证的填制方法； 3、记账凭证的填制要求； 4、记账凭证的审核。 ? 填制和审核记账凭证业务流程 二、记账凭证的基本内容 各种记账凭证必须保证会计核算的基本要求，必须具备以下基本内容（凭证要素）： 1.填制单位的名称； 2.记账凭证名称； 3.记账凭证的编号； 4.填制凭证的日期； 5.经济业务的内容摘要； 6.会计科目（包括一级、二级和明细科目）的名称、记账方法和金额； 7.所附原始凭证的张数； 8.制证、审核、记账、会计主管等有关人员的签章，收款凭证和付款凭证还应由出纳人员签名或盖章。 ? 填制和审核记账凭证业务流程 三、记账凭证的填制方法 1.收款凭证的填制方法。 收款凭证是用来记录货币资金收款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。在借贷记账法下收款凭证的设证科目是借方科目。在收款凭证左上方所填列的借方科目，应是“现金”或“银行存款”科目。在凭证内所反映的贷方科目，应填列与“现金”或“银行存款”相对应的科目。金额栏填列经济业务实际发生的数额，在凭证的右侧填写所附原始凭证张数，并在出纳及制单处签名或盖章。 ? 填制和审核记账凭证业务流程 三、记账凭证的填制方法 2.付款凭证的填制方法 付款凭证是用来记录货币资金付款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证付款后填制的。在借贷记账法下付款凭证的设证科目是贷方科目。在付款凭证左上方所填列的贷方科目，应是