第三章 会计软件应用账务处理模块期末处理.pdfVIP

2015年会计从业资格考试内部资料 初级会计电算化 第三章 会计软件的应用 知识点：账务处理模块期末处理 ● 详细描述： （一）自动转账 自动转账是指对于期末那些摘要、借贷方会计科目固定不变，发生金额 的来源或计算方法基本相同，相应凭证处理基本固定的会计业务，将其既定 模式事先录入并保存到系统中，在需要的时候，让系统按照既定模式，根据 对应会计期间的数据自动生成相应的记账凭证。自动转账的目的在于减少工 作量，避免会计人员重复录入此类凭证，提高记账凭证录入的速度和准确度 。 1.自动转账的步骤 （1）自动转账定义 自动转账定义是指对需要系统自动生成凭证的相关内容进行定义。在系 统中事先进行自动转账定义，设置的内容一般包括：编号、凭证类别、摘要 、发生会计科目、辅助项目、发生方向、发生额计算公式等。 （2）自动转账生成 自动转账生成是指在自动转账定义完成后，用户每月月末只需要执行转 账生成功能，即可快速生成转账凭证，并被保存到未记账凭证中。 用户应该按期末结转的顺序来执行自动转账生成功能。此外，在自动转 账生成前，应该将本会计期间的全部经济业务填制记账凭证，并将所有未记 账凭证审核记账。 保存系统自动生成的转账凭证时，系统同样会对凭证进行校验，只有通 过了系统校验的凭证才能进行保存。生成后的转账凭证将被保存到记账凭证 文件中，制单人为执行自动转账生成的操作员。自动生成的转账凭证同样要 进行后续的审核、记账。 2.常用的自动转账功能 （1）自定义转账 自定义转账包括自定义转账定义和自定义转账生成。自定义转账定义允 许用户通过自动转账功能自定义凭证的所有内容，然后用户可以在此基础上 执行转账生成。 （2）期间损益结转 期间损益结转包括期间损益定义和期间损益生成，期间损益结转用于在 一个会计期间结束时，将损益类科目的余额结转到本年利润科目中，从而及 时反映企业利润的盈亏情况。 用户应该将所有未记账凭证审核记账后，再进行期间损益结转。在操作 时需要设置凭证类别，一般凭证类别为转账凭证。执行此功能后，一般系统 能够自动搜索和识别需要进行损益结转的所有科目（即损益类科目），并将 它们的期末余额（即发生净额）转到本年利润科目中。 （二）对账 对账是指为保证账簿记录正确可靠，对账簿数据进行检查核对。对账主 要包括总账和明细账、总账和辅助账、明细账和辅助账的核对。为了保证账 证相符、账账相符，用户应该经常进行对账，至少一个月一次，一般可在月 末结账前进行。只有对账正确，才能进行结账操作。 （三）月末结账 1.月末结账功能 结账主要包括计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，终止本期的 账务处理工作，并将会计科目余额结转至下月作为月初余额。结账每个月只 能进行一次。 2.月末结账操作的控制 结账工作必须在本月的核算工作都已完成，系统中数据状态正确的情况 下才能进行。因此，结账工作执行时，系统会检查相关工作的完成情况，主 要包括： （1）检查本月记账凭证是否已经全部记账，如有未记账凭证，则不能 结账； （2）检查上月是否已经结账，如上月未结账，则本月不能结账； （3）检查总账与明细账、总账与辅助账是否对账正确，如果对账不正 确则不能结账； （4）对会计科目余额进行试算平衡，如试算不平衡将不能结账； （5）检查损益类账户是否已经结转到本年利润，如损益类科目还有余 额，则不能结账； （6）当其他各模块也已经启用时，账务处理模块必须在其他各模块都 结账后，才能结账。 结账只能由具有结账权限的人进行。在结账前，最好进行数据备份，一 旦结账后发现业务处理有误，可以利用备份数据恢复到结账前的状态。 例题： 1.如果会计核算软件中，结账日期设定为每月25日，则7月26日的凭证日期 在数据库中应是（）。