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18家商业银行的中小企业划分标准分析 随着国内商业银行战略转型的进展，中小企业正在成为其客户结构调整的主要方向。但是，如何建立适合银行实际情况的中小企业划分标准，是商业银行开展中小企业信贷业务的基本前提。 目前，国内商业银行对中小企业的划分标准可谓“五花八门”，同样在说“中小企业”，可实际指向的目标却有着很大的差异。笔者收集整理了国内18家商业银行对中小企业的划分标准，以帮助银行业的朋友清楚地了解一问题。 图表 SEQ 图表 \* ARABIC 1：列入本文统计范围的18家商业银行 资料来源：Bank Research佰瑞咨询 通过初步统计后发现，这18家商业银行对中小企业的认定标准主要有四大类，分别为：国家四部委划分的中小企业标准；资产规模；销售收入；最高授信限额。 1．使用四部委划分标准的银行 目前，国内比较通用的中小企业认定方法是由国家经贸委、国家计委、财政部和国家统计局等四部委联合于2003年制定实施的标准，其主要是从企业从业人数、销售收入和资产总额三个指标综合而定；同时，该标准结合不同行业的特征差异，分别对其制定了不同的企业划分标准。 根据该标准，不同行业的企业只有在从业人员、销售收入和资产总额等三项指标同时达到规定的底线时，才能属于这个区间内相对应的企业规模。其中，批发业、零售业、交通运输业、住宿餐饮业和仓储业的划分标准对企业的资产总额无要求，只参考从业人员和销售收入两项指标，例如工业企业，必须是同时满足从业人员2000人以上、销售收入3亿元以上，且资产总额4亿元三项指标的企业，才能认定为大型企业；如果上述三项中有任何一项指标未达到，而两项都超标了，该企业依然会被列为中型企业。尤其是一些服务业企业、高科技企业，这些企业一般都非劳动密集型，即使是销售收入很高，企业人数一般都不会很多，因此，很多销售收入达数十亿元的企业，因人数未超过2000人，仍会被认定为中型企业。 图表 SEQ 图表 \* ARABIC 2：四部委制定的中小企业标准 资料来源：Bank Research佰瑞咨询 早在2005年，《中国人民银行关于进一步改善对中小企业金融服务的意见》中已明确提出，对于商业银行开展中小企业信贷业务时，可重点参考四部委对中小企业的划分标准。在本文统计的18家商业银行中，有6家就采用了此标准。 图表 SEQ 图表 \* ARABIC 3：采用四部委标准划分中小企业的商业银行 资料来源：Bank Research佰瑞咨询 在金融危机之后，为完善我国中小企业的发展机制，避免“大企业”搭中小企业扶持政策的“顺风车”，2009年9月以来，工信部已经开始筹划重新修改该标准，主要的调整方向是将小企业和微小企业区分开来。我们相信，这将有助于商业银行统一中小企业的划分口径。 2．以企业资产总额为划分标准的银行 上述18家国内银行中，兴业银行是完全凭企业资产规模这一个指标来划分中小企业的，该行将资产总额在1000万-3亿元之间的企业定义为中小企业。 此外，建行、农行、民生、恒丰、中信、浦发以及青岛银行等银行，也将资产规模作为认定中小企业的其中一项指标，与其他指标同时使用。 总体来看，使用资产总额来划分中小企业的多为股份制银行，但这些银行对资产总额的具体金额的规定差异极大，例如民生银行要求，二次授信的企业，只要资产总额在5亿元以下、单笔授信在5000万元以下的企业，就是“中小企业”；相比来看，恒丰银行的规定是资产总额小于1500万元的企业是中小企业，5亿元和1500万元之间的差异，实在是悬殊。 以企业资产为中小企业的认定标准，通常情况下会使“中小企业”这一概念的口径扩大，一些轻资产的行业，尤其是服务业行业，资产总额小，但销售收入大，因此可纳入到“中小企业”范畴。 图表 SEQ 图表 \* ARABIC 4：以资产规模作为中小企业主要划分指标的商业银行 资料来源：Bank Research佰瑞咨询 3．以企业销售收入为划分标准的银行 在我们统计的18家商业银行中，有四家银行以企业销售收入作为划分中小企业的唯一指标，分别为：中国银行、广发银行、深发展银行及招商银行。另外，建设银行、农业银行、恒丰银行、中信银行、浦发银行和青岛银行等银行，也将企业销售收入作为划分中小企业标准的指标之一。 图表 SEQ 图表 \* ARABIC 5：以销售收入作为中小企业主要划分指标的商业银行 资料来源：Bank Research佰瑞咨询 但是，不同银行对“中小企业”销售收入的上限界定差距较大，从3000万元到5亿元不等。可见，这些银行虽然同是经营中小企业业务，但“中小企业”之间存在着非常大的差异。 4．以授信额度为划分标准的银行 在本文统计的18家商业银行中，农业银行、民生银行及恒丰银行，将企业的单笔授信额度作为衡量企业规模的指标。 其中，农业银行对中小企业