县国税局风萝险管理手册试行.docVIP

PAGE PAGE 55 ##县国家税务局 《风险管理手册》 （试行） 二○一○年七月 前 言 为加强部门内控机制建设，强化税务干部风险防范意识，我局在进一步明确部门职责和岗位设置的基础上，全面开展了岗位风险排查，并针对各个风险点提出了相应的风险防控措施，经征求意见和多次整理修订，我们编制了《##县国家税务局风险管理手册》。旨在通过该手册增强干部职工的风险意识，明确风险防控的主体，突出对“两权”运行过程中重点风险事项的防范和控制，努力规避风险或降低风险的发生，最终实现机关内部各部门由被动接受监督向主动防控转变，强化自我检验、自我发现、自我纠正、自我完善和持续改进的能力，从源头上预防和减少腐败的目的。 本手册分为四个部分： 第一部分是《##县国家税务局部门（单位）职责和岗位设置》。 第二部分是岗位风险点的防控。内容是《##县国家税务局部门（单位）岗位风险点防控表》。 第三部分是重点风险事项的防控。内容是《##县国家税务局税收执法权重点风险事项与控制》、《##县国家税务局行政管理权重点风险事项与控制》。 第四部分是上级局近年来下发的主要防控制度。 部门内控机制建设涉及我局的各个部门和方方面面，是一项系统工程，需要不断地完善。因此，各部门（单位）要积极探索，大胆实践，稳步推进，为逐步建立起一个完善的##国税部门内控长效机制而不懈努力。 由于水平有限，《风险管理手册》中难免会有疏漏和不妥之处，敬请批评指正。 ##县国家税务局部门内控机制建设领导小组 2010年7月 目　录 第一部分 部门（单位）职责及岗位设置 ##县国家税务局部门（单位）职责和岗位设置…………………………5 第二部分　岗位风险点防控 ##县国家税务局部门（单位）岗位风险点防控表………………………9 第三部分　重点风险事项防控 ##县国家税务局税收执法权重点风险事项与控制………………………52 一、增值税一般纳税人认定……………………………………………………52 二、个体户税额核定……………………………………………………………53 三、延期缴纳税款审核…………………………………………………………53 四、发票管理……………………………………………………………………53 五、纳税评估……………………………………………………………………55 六、减免税审批…………………………………………………………………55 七、企业所得税审批……………………………………………………………56 八、出口退税审批………………………………………………………………56 九、税务稽查……………………………………………………………………57 ##县国家税务局行政管理权重点风险事项与控制………………………58 一、干部选拔任用………………………………………………………………58 二、人员录用调配………………………………………………………………59 三、财务管理……………………………………………………………………59 四、大宗物品采购………………………………………………………………60 五、基本建设管理………………………………………………………………60 六、固定资产管理………………………………………………………………61 七、公务接待管理………………………………………………………………61 八、重大疾病医疗互助金管理…………………………………………………62 九、车辆管理……………………………………………………………………62 十、食堂管理……………………………………………………………………63 第四部分　上级局下发的主要防控制度 一、四大监督保障机制……………………………………………………………63 （一）领导班子监督保障实施办法………………………………………………63 （二）行政管理监督保障办法……………………………………………………75 （三）税收执法监督保障机制实施办法…………………………………………77 （四）建立健全反腐倡廉监督保障机制的实施意见……………………………82 二、作风效能建设三项制度………………………………………………………87 （一）首问负责制…………………………………………………………………87 （二）限时办结制…………………………………………………………………88 （三）责任追究制…………………………………………………………………90 三、行政审批项目…………………………………………………………………95 四、深化税务稽查执法监督进一步加强党风廉政建设的若干意见……………103 五、税务稽查执法监督若干规定…………………………………………………108 六、廉政预警报告制度………………………………………