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国内外融资租赁业的发展现状 2019-1-21 2 目 录 一、国外融资租赁业发展简介 二、融资租赁在我国的发展 三、法律法规 四、认知上的一场革命 五、案例分析 2019-1-21 3 一、国外融资租赁发展简介 1.1 关于租赁 1.2 现代租赁——融资租赁的起源 1.3 国外租赁业经历的阶段 （1）租赁 （2）简单的融资租赁 （3）创造性的融资租赁 （4）经营租赁 （5）租赁的新产品 （6）成熟的租赁 2019-1-21 4 1.1 关于租赁 自古以来就有，当今大街小巷遍地都是从事租赁的店铺。 汽车租赁、施工机械租赁、自行车租赁、录象带租赁、小人书租赁…… 租赁的四要素： 承租人先交质押物（身份证、户口本、现金等，可靠者不需要） 确定租赁期限（短期，小时、天、月） 交付租金（一般是先付） 归还物件（检查是否损坏）并取回质押物 租赁，实际上是对物件的一种短期的、有偿使用。 2019-1-21 5 1.2 现代租赁——融资租赁的起源 与租赁相似，但内涵完全不同。 起源：1952年，美国加州。 当时的经济环境： 厂商制造的设备滞销； 用户缺乏资金，没有能力购买； 银行不可能对用户提供贷款。 呼唤一种中介机构，解决 产品销售问题； 新的融资渠道问题； 为资金找出路问题。 银行 客户 制造商 现代租赁已被世界大多数国家和地区采用。 60年代：西欧、日本、澳洲 70年代：亚洲国家和地区 80年代初：中国 2019-1-21 6 1.3 国外租赁业经历的阶段 租赁 简单的融资租赁 创造性的融资租赁 经营租赁 租赁的新产品 成熟的租赁 世界著名的租赁专家几乎都认同租赁业发展的6个阶段。 我国对租赁业发展阶段的普及性认识，开始于1996年国际金融公司提供的技术援助项目中。 意义： 1，认识发展规律； 2，认识自己所处的位置； 3，指导业务前进的方向。 以下对租赁业的发展阶段进行说明。 2019-1-21 7 （1）租赁 出租人 承租人 大家对租赁交易可以说熟视无睹。为了了解融资租赁，我们首先应对租赁交易的内涵有清晰的认识。租赁：两方参与的交易。 权责事项 所有权 出租人 购买选择权 出租人 维修责任 出租人 瑕疵责任 出租人 其他特点： 期限短； 租期结束返换物件； 出租人提供服务。 2019-1-21 8 （2）简单的融资租赁 承租人 出租人 供货人 权责事项 所有权 出租人 购买选择权 承租人 维修责任 承租人 瑕疵责任 供货人 三方两合同的综合交易， 以融物代替融资。 其他特点： 承租人的意愿是最终购买租赁物件； 出租人的意愿是不要返还； 全额清偿，不涉及余值； 定额支付租金； 不提供服务。 2019-1-21 9 （3）创造性的融资租赁 背景：竞争激烈 不得不推出新的方式 ——不同的期末处理方式 留购、续租、退还 ——灵活的还租方式 先少后多；先多后少；租金放假；…… 免除承租人信用记录不良的忧虑 ——提供附加的服务 维护保养、升级换代等 ——设立自己的融资租赁公司（厂商租赁） 2019-1-21 10 （4）经营租赁 背景： 租赁市场的竞争加剧； 跨境租赁的出现，跨境承租人提出非全额支付的要求； 二手市场发达，退回的设备有出路，甚至形成新的产业； 会计准则发生变动，认为出租人完全不承担风险的，不算真正的租赁业务。 原来是一种会计处理的方式， 现已发展为独立的业态。 基本特征： 承租人退还租赁设备； 出租人提供服务； 出租人承担余值风险。 经营租赁在成熟的市场已发展成为租赁业的主流。 只有经营租赁才被认为是真实的租赁。 2019-1-21 11 （5）租赁的新产品 风险租赁 出租人取得租金，以及股权 证券化 解决资金来源问题； 出售应收账款（银行保理） 及时退出，保持资产的流动性问题； 项目租赁 特殊行业的大项目，解决担保瓶颈问题； 杠杆租赁 对特殊物件，以少量资金锹动杠杆，融入大量资金。 特点： 遵守，但不简单地局限于三方 两合同的关系； 与其他投融资手段相结合， 证券、信托、风险投资等； 向投资银行的业务靠拢， 咨询、前期工作、债转股等； 涉及大项目、大物件， 飞机、轮船等； 突破瓶颈问题； 不再是“简单”的融资租赁 对人力资源的要求大大提高 2019-1-21 12 （6）成熟的租赁 市场渗透率平稳。 竞争激烈。 租赁知识的普及程度极高 低利或微利 租赁公司