企业内部控制研究.doc

目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc336028363 HYPERLINK \l _Toc336028364 摘要 1 HYPERLINK \l _Toc336028366 关键词 1 HYPERLINK \l _Toc336028366 引言 1 HYPERLINK \l _Toc336028367 1企业内部控制理论的概述 2 HYPERLINK \l _Toc336028368 1.1企业内部控制理论的基本含义 2 HYPERLINK \l _Toc336028369 1.2企业内部控制理论的发展 2 HYPERLINK \l _Toc336028370 1.3建立健全内部控制制度在现代企业中的作用 4 HYPERLINK \l _Toc336028371 2现代企业内部控制存在的问题 5 HYPERLINK \l _Toc336028372 2.1内部控制环境不完善 5 HYPERLINK \l _Toc336028373 2.2内部控制活动不完善 5 HYPERLINK \l _Toc336028374 2.3内部控制监督不重视 5 HYPERLINK \l _Toc336028375 2.4内部控制手段落后 6 HYPERLINK \l _Toc336028376 3建立企业内部控制体系的目标和方法 6 HYPERLINK \l _Toc336028377 3.1建立内部控制体系的目标和应遵循的标准 6 HYPERLINK \l _Toc336028378 3.2企业内部控制的方法 6 HYPERLINK \l _Toc336028379 3.3企业内部控制应注意的其他问题 8 HYPERLINK \l _Toc336028380 4企业内部控制的实务探讨 8 HYPERLINK \l _Toc336028381 4.1公司内部控制系统的现状及诊断 8 HYPERLINK \l _Toc336028382 4.2内部控制的改革 9 HYPERLINK \l _Toc336028383 4.3内部控制的推行 9 HYPERLINK \l _Toc336028384 5结论与展望 11 HYPERLINK \l _Toc336028385 参考文献 12 HYPERLINK \l _Toc336028385 致谢 13 1 - ? 摘要 现代企业在风险状态下运作，无论是经营的效率、效果，HYPERLINK /lunwen/cwgl/ \t _blank财务报告的可靠性，还是法律法规的遵循，均存在一定的风险。内部控制则是在风险状态下，为企业目标的实现提供合理的保证，因此内部控制可以看作是企业对其所面临风险的一种防范和控制。通过制定合理的内部控制制度，并确保其有效执行，以实现企业对风险的规避、减少、共担或接受。建立和完善企业内部控制制度，切实加强企业内部控制，逐步完善法人治理结构，是提升企业可持续发展能力的一个重要方面。本文从内部控制制度的理论发展开始，阐述其含义及作用，进而剖析目前我国企业内部控制制度的缺陷，最终得出建立企业内部控制体系的目标和方法，希望能给企业HYPERLINK /lunwen/QYZL/ \t _blank经营管理者带来一些启示。 ? 关键词：内部控制；风险控制；对策；完善 1 - 引 言 为适应全球HYPERLINK /lunwen/jjxlw/ \t _blank经济一体化的市场竞争，中国企业融入全球经济竞争的深度和广度将成倍增长，所面临的竞争程度也将更加激烈。面对这种无法回避的现实，我国企业要想在世界市场中站住脚并求得发展，中国企业要建立起真正的体现市场经济内涵的现代企业制度，内部控制作为HYPERLINK /lunwen/glxlw/ \t _blank管理的重要组成部分。内部控制是为了合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而检查、制约、和调整内部业务活动的自律系统。现代意义上的内部控制是在长期的经营活动过程中，随着企业对内加强管理和对外满足HYPERLINK /lunwen/shlw/ \t _blank社会需要而逐渐产生并发展起来的，是社会经济发展的必然产物，其中凝聚着诸多的经济思想、管理理论和实践经验。 1企业内部控制理论的概述 1.1企业内部控制理论的基本含义 内部控制是企业为了保护资产的安全与完整，确保会计数据记录的真实与正确，提高经济效益，贯彻执行所制定的各种管理制度，而在企业内部所采取的组织规则和一系列调节方法与措施。在企业经营过程中，离不开企业管理，它与企业管理统一在一起的，目的都是为了更好促进企业经营效果的提高，保证企业的政策指令能