最新2019年电大《纳税筹划》重点期末复习指导考试必考重点【精华打印版】.doc

PAGE 18 - 电大《纳税筹划》期末复习指导小抄 一、单项选择题 ★1. 纳税筹划的主体是（ A ） A纳税人 B征税对象C计税依据 D税务机关 ★2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。 A违法性 B可行性C非违法性 D合法性 3.避税最大的特点是它的（ C ） A违法性 B 可行性C非违法性 D合法性 4.企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整。 A 销售利润 B 销售价格C 成本费用 D 税率高低 ★5. 按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A 不同税种 B 节税原理C 不同性质企业 D 不同纳税主体 6. 相对节税主要考虑的是（C ）。 A 费用绝对值 B 利润总额C 货币时间价值 D 税率 7. 纳税筹划最重要的原则是（ A ）。 A 守法原则 B 财务利益最大化原则 C 时效性原则 D 风险规避原则 ★8. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（ B ）。 A 实际负税人 B 扣缴义务人 C 纳税义务人 D 税务机关 9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A ） A 实际负税人 B 代扣代缴义务人 C 代收代缴义务人 D 法人 10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ D ）。 A 公司制企业 B 合伙制企业C 个人独资企业 D 个体工商户 11. 一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。 A 定额税率 B 比例税率C 超累税率 D 全累税率 12. 税负转嫁的筹划通常需要借助（ A ）来实现。 A 价格 B 税率C 纳税人 D 计税依据 13. 下列税种中属于直接税的是（ C ）。 A 消费税 B 关税C 财产税 D 营业税 14. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ C ）。 A7% B10% C13% D17% 15. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ C ）以下的，为小规模纳税人。 A30 万元（含） B50 万元（含）C80 万元（含） D100 万元（含） ★16.年应税销售额在（ B ）以下的，为小规模纳税人。 A30 万元（含） B50 万元（含）C80 万元（含） D100 万元（含） ★17.税负高低时，（ A ）是关键因素。 A 无差别平衡点 B 纳税人身份C 适用税率 D 可抵扣的进项税额 ★18.一般纳税人外购或销售货物所支付的（ C ）依7％的扣除率计算进项税额准予扣除。 A 保险费 B 装卸费C 运输费 D 其他杂费 ★19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ A ）。 A 家具厂销售家具并有偿送货上门 B 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D 饭店提供餐饮服务同时提供酒水 20.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( B )征收。 A 批发环节 B 零售环节C 委托加工环节 D 生产环节 21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ B ）。 A 进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B 自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C 委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 D 采取预收货款结算方式的为收取货款的当天 ★22.适用消费税复合税率的税目有（ A ） A 卷烟 B 烟丝C 黄酒 D 啤酒 ★23.适用消费税定额税率的税目有（ C ） A 卷烟 B 烟丝C 黄酒 D 白酒 24.适用消费税比例税率的税目有（ B ） A 卷烟 B 烟丝C 黄酒 D 白酒 25.下列不并入销售额征收消费税的是（ C ） A 包装物销售 B 包装物租金 C 包装物押金 D 逾期未收回包装物押金 ★26.娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A3％－20％ B15％－20％ C5％－15％ D5％—20％ ★27..下列各项收入中可以免征营业税的是（ B ）。 A 高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 B 个人销售购买超过5 年的普通住房 C 个人出租自有住房取得的租金收入 D 单位销售自建房屋取得的收入 28.下列各项不属于营业税征收范围的是（ C ）。 A 物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C 非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D 拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入 29.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是（ A ）。 A 文化体育业 B 金融保险业C 服务业 D 娱乐业 ★30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（ B ）。 A 文化体育业 B 金融保险业C 交通运输业 D 建筑业 ★31.企业所得税