2019最新电大纳税筹划考试必考重点（最新完整版小抄）-电大专科《纳税筹划》考试小抄.doc

电大纳税筹划考试小抄 一、判断题： 1、财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。 2、符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。 3、个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。(对) 4、每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。(对) 5、普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。(对) 6、税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。(对) 7、现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后再扣除12个月的速算扣除数。 8、消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。 9、一般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。(对) 10、营业税起征点的适用范围限于个人。(对) 二、单选 1、按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 2、避税最大的特点是他的（C非违法性）。 3、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在(C．80万元（含） )以下的，为小规模纳税人。 4、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。 5、当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D.甲乙双方均不缴纳）。 6、房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D.12%）。 7、负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 （B扣缴义务人）。 8、个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D一次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。 9、个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B劳务报酬所得）。 10、金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B零售环节）征收。 11、纳税筹划的主体是（A纳税人）。 12、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D合法性）。 13、纳税筹划最重要的原则是（A.守法原则）。 14、纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。 15、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A无差别平衡点）是关键因素。 16、企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%） 17、企业所得税的筹划应重点关注（C成本费用）的调整。 18、企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D个人独资企业和合伙企业） 19、企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D赞助费支出）。 20、企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D年度利润总额的12%扣除） 21、设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C.15000元）。 22、适用消费税比例税率的税目有（B烟丝）。 23、适用消费税定额税率的税目有（C黄酒）。 24、适用消费税复合税率的税目有（A卷烟）。 25、适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D个体工商户）。 26、税负转嫁的筹划通常需要借助（A价格）来实现。 27、我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C13%）。 28、下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A.载客汽车）。 29、下列不并入销售额征收消费税的有（C包装物押金）。 30、下列不属于个人所得税征税对象的是（A国债利息）。 31、下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A文化体育业）。 32、下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B金融保险业）。 33、下列各项不属于营业税征收范围的是（C非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入）。 34、下列各项收入中可以免征营业税的是（B个人销售购买超过5年的普通住房）。 35、下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地）。 36、下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C按规定缴纳的流转税）。 37、下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B自产自用的应税消费品为移送使用的当天）。 38、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A家具厂销售家具并有偿送货上门）。 39、下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（D个体工商户所得）。 40、下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（B工资薪金）。 41、下列属于房产税征税对象的是（C室内游泳池）。 42、下列税种中属于直接税的是（C财产税）。 43、相对节税主要考虑的是（C货币时间价值）。 44、一般纳税人外购或销售货物所支付的（C运输费）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 45、一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C超累税率 ）。 46