现金流量说表的编制.pptVIP

现金流量表的编制 第四节 现金流量表 一、现金流量表的含义和作用 二、现金流量表的编制基础 三、现金流量的分类和列示 四、现金流量表的编制方法及程序 五、直接法下具体各项目的编制 六、现金流量表补充资料披露格式及有关内容说明 一、现金流量表的含义和作用 （一）含义： 指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 （二）作用：反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。 1、有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力； 2、有助于预测企业未来现金流量； 3、有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素，掌握企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，从现金流量的角度了解净利润的质量。 二、现金流量表的编制基础 现金流量表以现金和现金等价物为基础编制。 （一）现金：是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支取的存款不属于现金。 1、库存现金：指企业持有的可随时用于支付的现金，与“库存现金”科目的核算内容一致。 2、银行存款：企业存入金融机构可以随时支取的存款，与“银行存款”科目的核算内容基本一致。但不能随时支取的存款除外，例如不能随时支取的定期存款。 3、其他货币资金：存放在金融机构的外埠存款、银行汇票存款、本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等，与“其他货币资金”科目的核算内容一致。 （二）现金等价物：是