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违规案例汇编 一、质量检验 二、存货 三、生产 四、副产物及废旧物资 五、工程管理 六、销售 七、招投标 八、合同管理 九、财务管理 十、诚信文化 一、质量检验 案例 1：变造检验报告，谋取私利 1、 案例描述 某工厂 2011 年 6 月份 0703 号 记帐凭证中，订单号为 XXDD0705A019 的煤质分析报告单，其中一张检验报告单机打的“水 份不合格”中的“水份不”三个字被挖掉，变为“合格”办理了正常 入库手续。 2、案例剖析 总部在 2011 年煤炭审计中，检查某工厂煤炭挂账环节，通过查 看原始凭证，发现上述违规行为。 检验或采购人员丧失诚信，置公司利益于不顾，故意造假，变造 检验报告，以达到正常入库、付款的目的。 将不合格检验报告变造为合格检验报告，会造成生产过程中使用 不合格物资，增加能源消耗，影响生产效率，甚至影响锅炉寿命，产 生安全隐患；同时，水份不合格会造成公司对不合格煤炭多支付资金， 增加采购成本。 3、案例反思 检验人员或采购人员为谋取私利，置公司利益与不顾，丧失基本 职业道德，故意造假。 直接在检验报告单上挖字，如此明显的违规行为，从检验单开出 直至财务付款，入库、财务等相关复核人员均没有发现。相关复核人 员缺少责任心，没有尽到复核责任，导致内控失效。 对检验单开出后至财务付款各关键环节，尤其是审核岗位相关人 员的职责，公司制度没有进行明确规定，或规定不清晰，没有将职责 细化到每个人的操作指引，可操作性差，或没有就相关流程制度对员 工开展有针对性的培训，员工不清楚该做什么、怎么做，这都是违规 行为未能在流程线上被及时发现的原因。 公司对物资采购各环节检查、监督力度不足，间接导致某些人员 存在侥幸心理，舞弊造假，也间接导致相关审核人员责任感不强，放 松审核要求。 4、改善措施 公司应加强员工职业道德教育和诚信文化建设，增强责任感，树 立公司利益高于一切的价值观。 公司应当及时完善制度，明确、细化物资采购各环节的职责，保 证流程制度的可操作性；加强流程制度培训，使每个员工清楚自身应 当履行的职责，明晰该做什么，怎么做。 公司应当加强监管，开展物资采购各环节的经常性检查，及时发 现问题；处罚不仅要针对故意造假人员，也要对记账、复核等业务流 程线上失职的人员进行处罚，并且要加大处罚力度，增加违规成本， 有效降低违规行为给公司造成的损失。 案例 2：检验人员提供虚假检验报告，谋取私利 1、案例描述 2012 年5 月4 日至 5 月10 日，某工厂 《入厂啤酒瓶检验报告单》 显示，对某供应商 580ml 专用绿瓶的检验，瓶身厚度为 1.6mm、1.7mm 的玻瓶，明显小于检验标准(瓶身厚度≥2.2mm)，应为不合格品，但 检验人员均判定为合格，数量总计49.15 万只。 2、案例剖析 总部 2012 年包装物审计，对包装物质量检验环节进行检查，查 阅《入厂啤酒瓶检验报告单》发现上述违规行为。 检验人员丧失了基本的职业道德，弄虚作假，故意将不合格品判 定为合格品，提供虚假检验报告。 检验人员的上述违规行为，造成生产中使用不合格物资，直接影 响产品质量；瓶身厚度低于标准，会造成生产安全隐患；