演示文稿7制现金流量表.pptVIP

* * 第四节 一、现金流量表的作用 1、 了解企业一定期间内现金流入和流出的原因。 ２、了解企业的偿债能力和支付所有者投资报酬的能力。 ３、分析企业未来获取现金和现金等价物的能力，预测企业未来现金流量。 ４、分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。 ５、了解企业不涉及现金的投资和筹资活动的信息。 第四节 二、现金流量的编制基础 现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款和现金等价物。 1、库存现金：与“现金”账户的内容一致。 2、银行存款：与“银行存款”账户的内容基本一致。 3、其他货币资金：企业存在银行有特定用途的资金。 4、?现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。通常是指购买在3个月或更短时间内即到期或即可转让成现金的投资。? 第四节 二、现金流量的编制基础 现金流量，指企业现金和现金等价物的流入和流出，是某一期间内企业现金流入和流出的数量。是衡量企业经营状况是否良好的重要指标。 第四节 二、现金流量的编制基础 影响现金流量的因素有经营活动、投资活动和 筹资活动。但不是所有的经营业务都影响现金流量。 （１） 现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。 （２） 非现金各项目之间的增减变动，也不会影响现金流量净额的变动。 （３） 现金各项目与非现金各项目之间增