华南理工大学广州学院电气学院资产管理实训报告.pdfVIP

电力工程管理实训 Management ofElectricalEngineering 院 别 电气工程学院 1 专业班级 电力工程与管理 班 学生姓名 指导教师 张 哲 提交日期 2013年12月2 日 一、资产管理部分 1、A公司于2012年9月购入需要安装的机器设备一台，价值300万 （不含增值 税），另外发生运杂费、采购费用20万。买入后即进行安装调试，期间支付材料 费12万，工人费用8万，于2012年12月完成并于当月投入使用。预计该机器 设备可使用10年，预计净残值为2万元，按照年限平均法进行折旧。2013年7 月，发现该机器设备不太适合需要，遂进行改造。改造期间停止使用，发生各项 改造费用30万。请分析各个阶段应该进行的财务处理。 答：则A公司的相关账务处理为： 购买机器： 借：在建工程 340万 贷：银行存款 340万 2012、12 投入使用： 借：固定资产 340万 贷：在建工程 340万 使用折旧： 借：累计折旧：2.817万 负：固定资产：340万 借：367.183万 负：固定资产：340万 2、A公司2011年向B公司购买一项专利技术，支付100万元，并支付相关税费 2万元。2013年2月，A公司允许C公司使用这项专利技术，C公司每月向A公 司支付专利使用费1万元。根据这些信息，A公司对这些业务应做哪些财务处理？ 答：则A公司的相关账务处理为： 购买专利技术： 借：无形资产1000000 贷：银行存款1000000 计算出应缴纳的相关税费： 借：其他业务支出 20000 贷：应交税金 20000 每月月初收到专利使用费时： 借：银行存款 10000 贷：其他业务收入 10000 同时计算出应缴纳的营业税 （10000×5％），并作如下账务处理： 借：其他业务支出 500 贷：应交税金——交营业税 500 3、某电网公司新修一个变电站。该变电站工程工期为两年，前期支付征地补偿 费1000万，给予农民青苗补贴费100万，前期工程费用 （三通一平：通水、通 电、通路、平整土地）支出100万。变电站修建过程中，支付人工费共200万， 各类材料费500万，机械使用费50万，其他费用共计100万，购买变压器等各 种设备以及安装调试费用2000万。两年后完工，转成固定资产。请问：该基建 工程转成固定资产要经过什么样的程序和流程？ 答：先由本部部门申请，经过部门资产管理专责任人审批是否符合申请条件， 若符合就上报本部负责人，本部负责人审批通过后上报机关服务中心资产专责 人，再把申请传递给保管人保管，接着传递给财务部基建财务专责人审批，然后 传递给财务部资产税务科专责人进行审批，最后传递给财务部资产税务科审批岗 审批通过落实。 3、试在系统中完成基建工程转增资产的流程。 二、工程管理部分 1、工程部分主要是合同的签订与流转，涉及到供电部门的多个岗位，写出计划 发展部、审计部、财务部三个部门岗位的工作职责。 计划发展部工作职责： 1.负责制定主网规划相关管理制度实施细则。 2.负责中、长期电网规划、年度主网规划滚动、二次规划、规划实施评价报告以 及各区 （市）电力专项规划编制的具体管理工作。 3.负责完成主网规划与城市总体规划结合的相关工作，参与区域城市规划的编制 工作。 4.负责输变电工程选址选线报告、可行性研究报告、核准报告、节能评估报告的 审查及上报。 5.负责电厂及35千伏及以上大用户接入系统方案、可行性研究报告的报批和管 理；负责我局审批电厂的 “并网意向协议”及 “并网协 议”的签订。 6.负责电网规划专题研究的归口管理。 7.负责梳理、分析电网存在的中长期风险，并结合电网规划提出解决措施。 8.负责中长期电