《企业税务规划及风险管理》专题讲座.pdf

《企业税务规划及风险管理》 专题讲座 主 要 内 容 主 要 内 容 第一部分 税收新政策与税务稽查 第一部分 税收新政策与税务稽查 第一讲 2009年以来重要税种政策变化及发展趋势分析 第二讲 2009年税务稽查重点和企业自查重点内容 第二部分 税务风险与税务规划管理 第二部分 税务风险与税务规划管理 第三讲 税务风险识别与评估 第四讲 税务风险防范与控制 第五讲 税务风险发生的几个案例 第六讲 税务规划理念与执行 第七讲 税务规划方法 第八讲 税务规划的几个案例 第一讲 2009年以来重要税种政策变化及 第一讲 2009年以来重要税种政策变化及 发展趋势分析(增值税） 发展趋势分析(增值税） 增值税政策变化要点 1、修订了《增值税暂行条例》及其实施细则。 修订要点有： （1）允许固定资产进项税额抵扣； （2）降低了增值税一般纳税人申请的年销售额门槛； （3）降低了小规模纳税人征收率； （4）提高了起征点； （5）完善了销售收入确认的时间和方式； （6）延长了纳税期限等。 2、全面推行增值税转型改革，允许企业购进符合规定的固定资产进项税 额抵扣,学习财税[2008]170号文件。 3、明确资源综合利用增值税政策。财税[2008]156号 4、取消废旧物资免税规定，完善再生资源增值税政策。 财税[2008]157号 5、重新明确规定低税率和简易办法征收增值税的规定。财税[2009]9号 6、废除一些增值税老政策。财税[2009]17号 第一讲 2009年以来重要税种政策变化及 第一讲 2009年以来重要税种政策变化及 发展趋势分析（营业税） 发展趋势分析（营业税） 营业税政策变化要点 1、修订了《营业税暂行条例》及其实施细则。 修订要点有： （1）扩大了纳税人范围； （2）明确了视同应税行为； （3）混合销售行为的特殊规定； （4）单位内设机构的纳税义务； （5）提高了起征点； （6）补充了营业收入确认时间和条件； （7）调整了纳税地点等。 2、废除一些营业税老政策。 第一讲 2009年以来重要税种政策变化及发展 第一讲 2009年以来重要税种政策变化及发展 趋势分析（企业所得税） 趋势分析（企业所得税） 企业所得税政策变化要点 1、明确了所得税收入确认的条件； 国税函[2008]875号、国税函[2008]828号 2、明确了工资薪金和福利费扣除条件；国税函[2009]3号 3、规范关联方利息支出税前扣除的标准和条件；财税[2008]121号 4、明确了手续费和佣金的税前扣除标准；财税[2009]29号 5、规范资产损失税前扣除的具体条件； 财税[2009]57、国税发[2009]88号 6、明确母子公司间服务费和管理费扣除条件；国税发[2008]86号 7、企业重组的所得税新政策；财税[2009]59号 8、企业清算的所得税新规定；财税[2009]60号 9、企业汇总纳税的具体规定； 国税发[2008]28号、国税函[2009]221号 10、再次明确房地产企业所得税政策；国税发[2009]31号 第一讲 2009年以来重要税种政策变化及发展 第一讲 2009年以来重要税种政策变化及发展 趋势分析（土地增值税 ） 趋势分析（土地增值税 ） 土地增值税政策变化要点 1、加强土地增值税清算管理的规定；