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某公司尽职调查报告(PPT 141页)
A公司尽职调查报告;◆ 结构分析
◆ 尽职调查
1. 财务审计
2. 经营审计
3. 合法性审计
4. 财务模拟
;要求合作的主要动机;股权结构;股权结构(续);组织结构;管理结构;◆ 公司的主要市场在S省,虽近年比重有所下降,其销售量仍占全部销售的58%,其他省份的销售比重变化不大,出口则快速增长,三年增长了737%,由99年的2%上升到15%
◆ 出口仅是哈萨克斯坦;市场结构(续);市场结构(续);市场结构(续);市场结构(续);市场结构(续);客户结构;销售、渠道结构;销售、渠道结构(续);销售、渠道结构(续);生产结构;产品结构;产品结构(续);◆ 醇酸树脂漆(建筑装饰漆)一直是公司的主导产品,在2001年以前,其占总销售的比例在85%以上
◆ 从2001年起,新产品酚醛树脂漆(工业用漆)、丙烯酸树脂漆(建筑装饰漆)在销售中的比重逐步扩大到15%、10%左右,符合市场对产品的需求趋势; 直接材料成本占总成本的97%,其中化工原材料为76%、包装物21%、动力1%,直接人工和制造费用合计只占3%,所以对外购原材料、包装物成本的控制是公司成本节约的关键;公司采购基本上都是通过招标方式进行,付款时间短,对公司现金压力大;
对于关联公司颜料厂,因高层领导关系,经常采用提前付款方式;
;费用结构;税收结构;历年实缴税金;产品价格趋势; A公司X产品的毛利率,总体水平处于行业中游,并在缓慢上升后有下降趋势;行业净利润率;◆ 五年来,公司虽然销售规模增长了一倍,但保持着较轻的资产结构
◆ 公司通过控制应收帐款、存货余额,用较低的营运资产投入做大了规模,获得了比较高的收益;负债结构;权益整体变化不大,00年增资扩股股本加大,后来随着积累的增加股本所占比例下降;由于高派送,权益主要是股本金,其他累积很少;股份公司成立后股东平均每年的投资现金回报率为15%,相对其经营状况,有寅吃卯粮的现象,高送派使公司在当地形象颇佳,为98年改制为股份公司及99年底10配3顺利进行奠定了舆论基础。;◆ 五年来,经营活动产生的净现金流量急剧下降,2000年处于最低,只有178万元,近两年有所回升,维持在560万元的水平
◆ 每年的固定资产投入,耗用了经营活动、筹资活动获得的现金,使得公司净现金流量一直很小;人力资源结构;激励机制;技术、研发结构;核心竞争力;主要风险;主要潜力;主要潜力;2003年财务预测;初步合作方案;关键利益人处理方案;投资回报初步分析;◆ 结构分析
◆ 尽职调查
1. 财务审计
财务核算概况
历史经营情况
资产负债状况
现金流量分析
2. 经营审计
3. 合法性审计
4. 财务模拟;会计主体及报表体系;母公司财务部有财务人员11人,另外下属9个分厂分别有一个二级核算员,其中内行会计实际专为内部考核管理所设,与财务部其他业务不相关。;坏帐损失核算方法:
备抵法,坏帐准备按帐龄分析法计提,一年以内计提2%;1-2年计提4%;2-3年计提8%;3-5年计提20%;5年以上计提100%。
存货核算方法:
取得以实际成本价,发出以加权平均法,决算日按成本与可变现净值孰低法计算。
低值易耗品、包装物领用时采用一次摊销法。
存货跌价准备,以决算日存货成本低于可变现净值计算的差额提 取存货跌价准备。
短期投资核算方法:
按实际成本法计价,决算日采用成本与市价孰低法计价,市价低于成本的差额作为短期投资跌价准备。;长期投资核算方法:
其他股权投资按实际支付的价款入帐,投资额占被投资公司资本总额不足20%时,以成本法核算;占20-50%时,以权益法核算;占50%以上或虽占20-50%,但对其有实质控制权,采用权益法核算并对其会计报表予以合并。
决算日可回收金额低于帐面价值的差额,作为长期投资减值准备。
股权投资差额,有合同期限的,按投资期限摊销;无合同期限,初始投资成本超过应享有被投资单位所有权益份额之间的差额,按不超过10年的期限摊销;初始投资成本低于应享有被投资单位所有权益份额之间的差额,按不低于10年的期限摊销。
;固定资产核算方法:
按实际成本法计价,折旧采用直线法平均计算。
类别 预计使用年限(年) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 30-40 2.43-3.23
机器设备 8
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