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关于巨人网络集团股份有限公司 发行股份购买资产之 涉及游戏公司：玩家充值、所得金币的可交易性或可兑换性、 盈 利 模 式 和 利 润 分 配 等 情 况 专 项 核 查 说 明 关于巨人网络集团股份有限公司发行股份购买资产之涉及游戏公司：玩家充值、 所得金币的可交易性或可兑换性、盈利模式和利润分配情况专项核查说明 ALPHA FRONTIER LIMITED 董事会：： 我们对 ALPHA FRONTIER LIMITED (简称 “ALPHA”)的备考合并财务报表按照 中国注册会计师审计准则进行审计，并于 2018 年 12 月 27 日出具了报告编号为安 永华明 (2018)专字第B08 号的审计报告。由于 Alpha 是为收购 Playtika Holding Corp ( “Playtika”) 而成立的持股平台，用于承接 Playtika 的股权， 其核心经营性资产为 Playtika （或“标的资产”），因此本核查说明是针对 Playtika 的玩家充值等业务相关问题进行核查。在审计过程中，我们了解了收入 确认流程，执行了相关审计程序，未发现重大异常。该等审计程序仅为我们对备考 合并财务报表整体发表审计意见之用。另外为了配合独立财务顾问核查程序，我们 对玩家充值、所得金币的可交易性或可兑换性、盈利模式和利润分配相关问题的核 查程序如下： 1、 游戏玩家的充值情况核查 （1）核查方法及核查过程 标的公司的主营业务为移动端和网页端的网络游戏，针对标的公司的主要游戏 产品的游戏玩家充值，我们主要履行了以下审计程序来核查充值的完整性与准确性。 1） 控制测试程序 我们实施了包括了解、测试和评价销售与收款环节内部控制设计和执行的有效 性的程序。通过对 Playtika 销售与收款内部控制的了解和测试，我们认为，销售 与收款环节内部控制设计和执行未发现重大异常。 2） 进行计算机辅助审计 由于 Playtika 收入统计和计算较为依赖计算机系统，我们引入安永信息技术 审计团队( “安永 IT团队”)对 Playtika 游戏收入确认模型和收入确认金额的合理 性进行复核，未发现重大异常。具体程序详见《关于巨人网络集团股份有限公司发 行股份购买资产之涉及游戏公司收入真实性专项核查说明》中“二.游戏收入真实 性的核查范围、核查方法和核查情况”之“1.Playtika 主要游戏产品的经营流水 和收入- B)进行计算机辅助审计”。 3） 实质性程序 我们结合 Playtika 游戏收入波动、上线时间、收费模式、市场推广效果等影 响因素和游戏 APA 值和 ARPPU 值分游戏对收入波动进行分析程序，未发现重大异常。 1 我们执行了细节测试，具体程序详见《关于巨人网络集团股份有限公司发行股 份购买资产之涉及游戏公司收入真实性专项核查说明》中“二.游戏收入真实性的 核查范围、核查方法和核查情况”之“1.Playtika 主要游戏产品的经营流水和收 入-C)实质性程序”。 4） 大额充值玩家相关核查 针对游戏玩家充值的真实性，以及报告期内是否有自充值的情况，我们配合独 立财务顾问重点核查了 Playtika 的主要游戏产品在 2016 年和 2017 年充值金额达 到或超过 1,000 美元，及 2018 年 1-9 月期间充值金额达到或超过 500 美元的游戏 用户充值和操作行为情况，具体过程及程序见《关于巨人网络集团股份有限公司发 行股份购买资产之涉及游戏公司收入真实性专项核查说明》中“二.游戏收入真实 性的核查范围、核查方法和核查情况”。 （2）核查结果 通过实施上述核查方法中所实施的程序，在可实施的核查范围内安永未发现主 要游戏的玩家充值流水存在异常情况。 2、 所得金币的可交易性或可兑换性的情况核查 （1）核查方法及核查过程 为核查 Playtika 的游戏玩家在游戏中所得金币能否在游戏中或交易平台进行 交易，我们重点对于游戏操作界面进行了试玩，发现 Playtika 的游戏产品在线上 及线下均不支持游戏币或虚拟道具的变现，并且不提供玩家间的交易游戏币或虚拟 道具的通道。通过与标的公司管理层访谈得知，在游戏机制上，《Slotomania》、 《House of Fun》、《Caesars Slots》的游戏结果由单人获得；《Bingo Blitz》虽 为多人参与游戏，但玩家进入的游戏房间由系统随机匹配，且获胜所奖励的虚拟道 具及游戏币为系统生成并