第七章 采购管理与应付账款子系统.pptVIP

第七章 采购及应付款核算与管理子系统 第一节 采购与应付款子系统概述 采购与付款子系统构成方式 1. 两个独立子系统；合成为一个子系统； 2. 一体化系统中的两个子系统； 3. ERP环境下的方式。 改革传统物料采购 西方制造业：70-80年代 物料需求计划MRP—P28 按物料需求确定，而非按存货采购计划 从ERP的发展的四个阶段看采购与应付款管理的改进 1.MRP阶段--物料需求计划 何时采购、采购什么、采购多少 2.闭环MRP阶段 解决对MRP不能对采购计划执行和生产计划执行进行跟踪的问题。 3. MRPⅡ--制造资源计划 MRP Ⅱ：解决闭环MRP没有将财务与业务同步的问题。 实现了采购与应付款管理的一体化管理。 实现采购与应付款业务信息向会计系统自动转换、实时传递。 4. ERP阶段 ERP中采购与应付集成与协同 一、采购与应付款系统的主要目标 及时完成订货管理。 采购日常业务处理。 应付账款的核算与管理： 及时还款，降低信用成本。 供应商管理。 完成采购分析、采购统计。 建立各子系统之间的数据传递通道。 二、采购与应付款子系统的特点 与其他子系统联系广泛 数据存储量大 数据变化频繁 管理要求高 三、采购与应付款子系统的数据处理流程 ERP的扁平化管理与传统采购的区别 ERP：物料需求MRP与MRPⅡ 传统采购：计划、审批、监督 EDI--电子数据交换 是一种在企业（公司）之间传输订单、发票等作业文件的电子化手段。 EDI通过网络将海关、公司、税务、银行等各个行业的信息,用一种国际公认的标准格式，实现数据交换与处理，并完成以贸易为中心的全部过程。 电子数据交换(EDI)在世界各地的发展与应用普遍成熟。 (一)手工采购与应付系统业务流程p219图7-1 方法：主要依靠单据传递与审核 (二)计算机采购与应付子系统处理流程 P220图7-2、7-3 请购 到货 计算机采购与应付子系统处理流程 处理请购单。 编制采购订单。 入库处理。 发票处理。 采购结算。 付款处理。 账表输出。 (三)计算机与手工条件下采购与应付子系统的区别 1．计算机条件下实现数据的高度共享和及时传递 2．计算机条件下保证数据一致性和工作高效性。 3．计算机条件下加强了统计分析能力。 采购统计表、入库统计表、暂估统计表、在途统计表、采购资金分析表、采购货龄分析表、应付账款账龄分析表等等。 (三)计算机与手工条件下采购与应付子系统的区别 4．计算机条件下使得无纸采购、付款业务成为可能。 随着 INTERNET和EDI 的广泛使用，无纸采购系统成为可能；无纸付款系统成为可能。 四、采购及应付账款子系统的任务 1．对采购订单进行财务审核 2．处理采购发票，完成采购成本的核算 3．产生付款结算凭单，完成付款业务 4．对在途材料进行分析，对那些已付款而久未到货的供应商发出催货函进行查询 5．对应付账款账龄进行分析 6．对订单执行情况进行分析 会计准则--在途物资核算 1401 “材料采购”科目：采用计划成本的企业采用。(会计制度--物资采购） 1402“在途物资”科目：采用实际成本的企业采用。 未入库：借记“在途物资”，贷记“应付账款”、“银行存款”科目 验收入库：借记“原材料”，贷记“在途物资” 第二节 采购与应付账款子系统功能结构 p223图7-3 第三节 采购与应付账款子系统数据结构设计 一、采购与应付账款子系统数据编码 材料的代码设计 通常采用群码方案 ×× ×× ×× ××× 大类 中类 小类 规格 供应商代码设计 通常也是采用群码方式。 ×× ×× ××× ××××× 大区号 省号 市县号 供应商序号 二、采购与应付账款子系统数据库文件设计 本系统中主要的数据文件有：请购单文件、供应商档案文件、材料市价文件、采购订单文件、发票文件、付款结算凭单文件、采购执行文件。 供应商档案录入界面 第四节 采购与应付账款子系统初始设置-p230图7-4~8 一、供应商档案设置 二、采购类型设置 三、结算方式设置 四、付款条件设置 五、期初余额设置 第五节 采购与入库管理 一、采购价格管理 提供采购价格管理屏幕 增加供应商采购价格信息 手工输入 网上获取 二、处理请购单 处理请购单模块的功能包括： 录入请购单 自动获取请购单 审核请购单 三、选择供应商 在没有评价体系之前，供应商