工程管理硕士《财务管理》.pdf

工程管理硕士 《财务管 工程管理硕士 《财务管 理》 理》 2012年 2012年 第一部分概念与理念 第一部分概念与理念 一、基本概念 一、基本概念 1、资金、资本与资产 1、资金、资本与资产 （1）资金：国民经济中各种财产物质价值的货币表现。分为本金和基金 （1）资金：国民经济中各种财产物质价值的货币表现。分为本金和基金 本金：各类经济组织为生产经营活动而垫支的资金。具有周转性和增值 本金：各类经济组织为生产经营活动而垫支的资金。具有周转性和增值 性的特征。其经营主体是财务主体，以追求经济效益最大化为目标。 性的特征。其经营主体是财务主体，以追求经济效益最大化为目标。 基金：国家行政组织和非企业化的事业单位为实现其社会职能而筹集和 基金：国家行政组织和非企业化的事业单位为实现其社会职能而筹集和 运用的公共资金。具有收支一次性和无偿性的特征。其行为主体是财 运用的公共资金。具有收支一次性和无偿性的特征。其行为主体是财 政主体，以追求社会效益最大化为目标。 政主体，以追求社会效益最大化为目标。 本金与基金的区别： 本金与基金的区别： ①物质内容不同。前者是生产要素，后者是各种社会消费品 ①物质内容不同。前者是生产要素，后者是各种社会消费品 ②运动形式不同。前者是循环周转，后者收支的一次性 ②运动形式不同。前者是循环周转，后者收支的一次性 ③运动目的不同。前者追求经济效益，后者追求社会效益 ③运动目的不同。前者追求经济效益，后者追求社会效益 ④体现的经济关系不同。前者体现的经济关系有委托代理关系、产权关 ④体现的经济关系不同。前者体现的经济关系有委托代理关系、产权关 系、收益分配关系等，后者体现的关系是各级行政组织或行政组织与 系、收益分配关系等，后者体现的关系是各级行政组织或行政组织与 事业单位间的资金分配关系。 事业单位间的资金分配关系。 第一部分概念与理念 第一部分概念与理念 本金与基金的联系： 本金与基金的联系： ①互为前提。本金运动是基金运动的基础，基金运动是本金运动的条 ①互为前提。本金运动是基金运动的基础，基金运动是本金运动的条 件。 件。 ②相互制约。社会资金总量一定时，两者此消彼长；本金运动状况制约 ②相互制约。社会资金总量一定时，两者此消彼长；本金运动状况制约 着基金运动状况，反之也然。 着基金运动状况，反之也然。 （2）资本：是被事先垫支的能够在运动中不断增值的资金，从来源的角 （2）资本：是被事先垫支的能够在运动中不断增值的资金，从来源的角 度考察的本金，反映着企业的权属关系。资本具有稀缺性、垫支性和 度考察的本金，反映着企业的权属关系。资本具有稀缺性、垫支性和 增值性。 增值性。 （3）资产：是资本运动的结果，是资本的特定对象物。资产具有收益性 （3）资产：是资本运动的结果，是资本的特定对象物。资产具有收益性 （具有未来经济利益）、效用性（自然效用和经济效用）、权利性 （具有未来经济利益）、效用性（自然效用和经济效用）、权利性 （资产代表着一系列财产权利的集合，凭借财产权利获得收益）、可 （资产代表着一系列财产权利的集合，凭借财产权利获得收益）、可 控性（能为持有者所控制） 控性（能为持有者所控制） 资金、资本与资产三者的关系：资金是价值的一般形态，资本是资金的 资金、资本与资产三者的关系：资金是价值的一般形态，资本是资金的 来源，资产是资金的运用，即资产=资本=债务资本+权益资本。 来源，资产是资金的运用，即资产=资本=债务资本+权益资本。 公司财务将资金作为研究对象，一是研究资金运动，二是研究资金运动 公司财务将资金作为研究对象，一是研究资金运动，二是研究资金运动 反映的财务关系。 反映的财务关系。 第一部分概念与理念 第一部分概念与理念 2、资金运动 2、资金运动 （1）资金运动：资金周而复始的不断循环，资产在运动中不断地由一种 （1）资