第3章 账务处理系统.pdf

第3章账务处理系统 【学习目的与要求】：  了解账务处理系统目标  理解账务处理系统业务流程  理解账务处理系统功能结构  掌握账务处理系统数据处理流程  掌握账务处理系统数据库设计 3.1账务处理系统概述  账务处理的概念 2014-2-18 2 3.1账务处理系统概述  3.1.1账务处理系统的基本概念 1．会计科目及其编码结构体系 2 ．会计凭证 3．会计账簿 2014-2-18 3 3.1账务处理系统概述  3.1.2账务处理系统的主要特征 1．规范性强，一致性好，易于通用化。 2 ．综合性强，在整个会计软件系统中起核心 作用 3．严密性 2014-2-18 4 3.1账务处理系统概述  3.1.3账务处理的系统控制 1．权限控制  （1）操作权限控制  （2 ）口令密码控制 2 ．科目控制  ●科目设置的控制  ●科目增加的控制  ●科目修改的控制  ●科目删除的控制 2014-2-18 5 3.1账务处理系统概述 3．凭证录入控制  （1）凭证号连续控制  （2 ）凭证日期的控制  （3 ）科目编码合法控制  （4 ）金额控制  （5 ）记账凭证完整性控制  （6 ）凭证修改控制 2014-2-18 6 3.1账务处理系统概述 4 ．期初数据录入的控制  （1）平衡检查控制  （２）记账时的控制 5．凭证审核的控制  （1）审核人员的控制  （2 ）审核修改的控制 2014-2-18 7 3.1账务处理系统概述 6 ．记账的控制  （1）上月没有结账，本月不能记账。  （2 ）未审核的凭证不能记账。  （3 ）借贷不平或内容不完整的凭证不能记账。  （4 ）系统启用第一次记账时，应检查期初余额设置 是否合法，否则会导致借贷不平衡等问题。  （5 ）经过记账的凭证以后将不再允许修改，只能采 取补充登记或红字冲销凭证的方式进行更正。 2014-2-18 8 3.2账务处理系统的目标 账务处理系统目标： 全面采集和输入会计凭证。 对输入系统的记账凭证进行审核。 正确、有效地登记日记账、明细账和总账，完成结账工作。 及时、准确地输出各种账、证、表及其他财务信息。 建立与其它子系统的数据接口，实现会计数据及时传递与共 享。 2014-2-18