第三章 账务处理系统.pdf

第三章第三章 账务处理系统账务处理系统账务处理系统账务处理系统 1 3.3. 11 账务处理系统的处理模型账务处理系统的处理模型  账务处理系统又称总账系统, 是计算机会计信息系统 的核心。 一、账务处理系统的基本任务 实现会计循环的自动化实现会计循环的自动化，即由计算机自动实现记即由计算机自动实现记 账、算账、转账、结账。 1.输入记账凭证输入记账凭证、记账记账、结账结账，输出账簿输出账簿、凭证凭证、 报表。 2.核算和管理往来、部门、项目等辅助账。 3.银行对账。 4.实现账务与其他子系统之间的数据传递与共享。 2 2 二、手手工账务务处理流程及缺点 现 银 金金 存存 原始凭证 日记账 收收 转转 付付 科科 款 账 款 目 汇 总分类账 总总 会会 原始凭证 记账凭证 表 计 汇总表 报 表表 明细分类账明细分类账 3 三、计算算机账务务处理流程分析 1.1.两种不同的模式两种不同的模式  两种核算程序的区别在于系统内是否建立永久 性日记账和明细账文件性日记账和明细账文件，早期早期一般建立般建立，现在现在 趋向不建立永久性日记账和明细账文件。 4 2.账务务处理系统统的数数据处理流程 （1）人工输入记账凭证、原始凭证或自动生成 记账凭证记账凭证。 （2 ）对输入的记账凭证进行审核。 （（33 ））凭证记账并更新总账或各种汇总文件凭证记账并更新总账或各种汇总文件。 （4 ）需要时查询并输出日记账、明细分类账和 总账总账。 （5）期末结账 （6 ）生成并输出会计报表。 5 账务系统数据流图（逻辑模型）