《审计学》_宋常_人大第五版___课后答案.docVIP

PAGE PAGE 3 第5章 审计工作底稿 练习题1. 1、通用。 2、专用。 3、专用。 4、专用。 5、专用。 6、专用。 7、通用。 8、通用。 练习题2. 名称 别称 复核人 复核内容 第一级 详细复核 项目负责人 工作底稿 第二级 一般复核 部门经理 重要会计账项审计 重要审计程序执行 审计调整事项 第三极 重点复核 质量控制部负责人或主任会计师 重大事项 第六章 计划审计工作 练习题2 审计风险模型 审计风险=重大错报风险×检查风险 根据给定的审计风险和重大错报风险的数值，据此模型可计算检查风险。 为了合理保证财务报表不存在重大错报，必须将审计风险降低到可控制的低水平，审计风险在一定的行业背景下通常是一个固定值。在此基础上实施风险评估程序，通过了解被审计单位及其环境，确定重要性水平，评估重大错报风险，如果评估的重大错报风险为高则检查风险为低，审计程序就多，获取的审计证据亦多。基于上述分析，可对于审计证据的数量做出基本判断。 风险 情况 1 2 3 4 5 审计风险 1% 1% 5% 5% 10% 重大错报风险 25% 40% 10% 50% 10% 检查风险 4% 2.5% 50% 10% 100% 审计证据 高 高 中 高 低 第八章 审计抽样 练习题1 （1）根据间隔计算的公式 M=N/n， 其中M为选样间隔数，N为总体数量，n为选样数量；得出间隔数位 8000/200=40 （2）随机起点是27，则第六个选样点位 27+40×6=267 第9章 销售与收款循环审计 练习题 1．（1）职责分工控制、凭证与记录控制，违反了内部控制要求。 （2）针对应收账款，审计人员采用了检查、计算及函证等审计取证方法。 （3）按来源划分应属于外部证据（亲历证据）。 （4）审计人员采取的选样方法有简单随机选样法和分层选样法。 案例题 （1）违反内部控制要求的职责分工有： = 1 \* GB3 ①销售部门主管审批赊销信用； = 2 \* GB3 ②销售部门负责收取货款； = 3 \* GB3 ③发货部门在发运产品时开具销售发票； = 4 \* GB3 ④负责应收账款记录人员定期寄送客户对账单。 （2）SCT公司应当确认的营业收入为200万元，发生的现金折扣应作为财务费用处理。 （3）不正确，应当计入坏账准备。 （4）没收客户逾期未退回包装物的押金，公司给予客户的销售折让不应当计入销售费用。 （5）审计人员可采取的有效措施包括将营业收入明细账与退货凭证、退货入库凭证相核对，并且对营业收入明细账、营业成本明细账和产成品明细账三个 第11章 采购与付款循环审计 练习题 1．（1）上述说法中错误的有：审计人员可以直接确认应付账款明细表的正确无误。其余三种说法均正确。 （2）上述说法中错误的有： = 1 \* GB3 ①通过函证不能查明未入账的应付账款，因此不必对应付账款进行函证； = 2 \* GB3 ②对应付账款期末余额为零的供应商，不必进行函证。其余两种说法均正确。 （3）上述说法中错误的有：回函称金额无误的，审计人员则不必在审计工作底稿中反映。其余三种说法均正确。 （4）PJH公司2009年12月26日的账务处理对当年的财务报表产生的影响是少计负债3万元，同时少计资产3万元。 （5）审计人员应实施的审计程序包括： = 1 \* GB3 ①审查资产负债表日以后货币资金支出的主要凭证； = 2 \* GB3 ②追踪资产负债表日之前发出的验收单； = 3 \* GB3 ③审查资产负债表日后数周内应付账款明细账及原始凭证。 案例题 （1）资料（1）中符合内部控制要求的有： = 1 \* GB3 ①由专职人员按月从供应商处取得对账单，并与应付账款明细账相核对； = 2 \* GB3 ②指定会计人员定期核对采购日记账和总账。 （2）审计人员可使用的方法包括： = 1 \* GB3 ①审查年度资产负债表日后的货币资金支出凭证； = 2 \* GB3 ②审核供应商对账单，追查应付账款明细表； = 3 \* GB3 ③结合材料、物资和劳务费用业务进行审查。 （3）审计人员应该认定LAN公司的做法是正确的。 （4）LAN公司的做法对其2009年度财务报表的影响是少计资产，同时少计负债。 （5）LAN公司2009年度财务报表中应付账款的期末余额应是5650（即5400+250=5650）万元。 第13章 货币资金审计 案例题 1．（1）根据题中所给资料知，2009年12月31日YHX公司资产负债表中“货币资金”项目下银行存款的余额应为353 000元，审计师应该提请YHX公司对12月14日入账记录作更正。 银行存款余额调节表 2009年12月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账