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税务风险管理知识 2011年10月21 日 税务风险管理知识 一、基本知识介绍 二、省局考试大纲要求 三、《大企业税务风险管理指引》出台背景 四、《大企业税务风险管理指引》内容介绍 五、最新进展 基本知识介绍 1、什么是风险？ 风险是不确定性的一种，但已知不确定状 态服从某种概率分布。 基本知识介绍 2、什么是税务风险？ 税务风险是指纳税人的纳税行为不符合税 法的规定，应纳税而未纳税或少纳税，从而面 临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声 誉损害等风险。当然企业纳税人经营行为适用 税法不准确，没有用足有关优惠政策而多缴纳 了税款，承担了不必要的税收负担，同样属于 税务风险。 基本知识介绍 3、什么是风险管理？ 风险管理是指对认定的风险人为进行控制 的全过程。这一控制过程包括风险识别、风险 估测、风险评价、风险控制，以减少风险负面 影响的决策及行动过程。 基本知识介绍 4、什么是税务风险管理？ 税务风险管理是企业风险管理的分支，因 为企业的各项活动均会导致相应的会计核算， 而会计核算的方法直接导致企业税务核算，因 此，税务风险的管理，也就是企业内部控制中 对于税务一方面的管理。 基本知识介绍 5、与税收风险管理的区别 税收风险管理主要是指国家及其执法主体 通过运用风险管理的技术方案，防范与应对税 收风险，以期获得最大安全保障的一系列管理 活动的总称。也就是站在税务机关的角度实施 风险管理。 省局考核大纲要求 省局考试大纲对风险管理知识的要求： “了解《大企业税务风险管理指引》” 省局考核大纲要求 1、学习程度要求：了解 此次省局考试大纲对业务知识考核要求从低到高 大体分为六个层次，一是了解；二是理解；三是熟 悉；四是掌握；五是熟练掌握；六是精通。 了解就是要知道基本理论、基本概念和基本方 法，就是这么个东西你要知道，并能够用它会做一点 题。对于只需了解的知识点，考试时也一般不会出很 难的题或者综合性大题的。 省局考核大纲要求 2、学习内容要求： 《大企业税务风险管理指引》 2009年5月5日，国家税务总局发布〈关于印发《大 企业税务风险管理指引（试行）》的通知〉[国税发 （2009）90号]，要求各地税务机关组织宣传，辅导企 业参照实施，并及时将实施过程中发现的问题和建议 反馈税务总局。 《大企业税务风险管理指引》发布背景 1、顺应世界趋势，强化大企业税务服务。 长期以来，各国税务部门一直在探索如何 高效利用有限的资源来更好地履行税务机关的 使命。创新技术手段、在管理模式上对不同类 型的纳税人实行分类管理、着重加强对大企业 的税收服务已成为世界税务工作发展的大趋 势。在大企业税收管理机构兴起的同时，风险 分析控制理论在税收领域也得到了广泛运用。 《大企业税务风险管理指引》发布背景 2、探索我国现行税收体系下对大企业税务管理和服务的 新模式。 国家税务总局在2008年的机构改革中新组建了大 企业税收管理司。该司是国家税务总局主管大企业税 收管理和服务的职能部门，是我国为顺应国际潮流， 实施分类和风险导向的税收管理模式而成立的。目前 各省、自治区、直辖市国税部门已设立大企业处（大 企业税收管理服务处）作为具体执行机构。 《大企业税务风险管理指引》发布背景 3、把大企业的各类诉求集中在较高层级处理。 可及时解决税法透明度问题，又可保证各层级执 行上的一致性，为企业的经营管理提供便利。 《大企业税务风险管理指引》发布背景 2009年1月，国家税务总局首批确定了占我国企业 税收20%左右的45户企业集团为总局定点联系企业。其 中大型国有企业占三分之二，民营企业和外资企业占 三分之一。所选企业一般规模和税收贡献较大，企业 集团管理和决策相对集中，在经济和社会生活中有较 大影响力，具有行业代表性和企业类型代表性，同时 分支