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税收基础 ——理财规划师基础知识 1 课程大纲 第一部分：税收基础知识 第二部分：个人理财常用税收政策 2 课程大纲 第一部分：税收基础知识 第二部分：个人理财常用税收政策 3 税收基础知识 第一单元税收基本概念 第二单元税种介绍 4 一、认识税收  定义 税收是指国家为了实现其职能，凭借 政治权力，运用法律手段强制、无 偿、固定地集中一部分社会产品所形 成的特定的利益分配关系。  特征 强制性、无偿性、固定性 5 二、认识税法 定义 指由国家制定和认可的，体现统治 阶级的国家意志，调整和确认税收 关系的法律规范的总称。 6 三、税收法律关系  税收法律关系要素 1) 税收法律关系主体（双方当事人） 2) 税收法律关系客体（征税对象） 3) 税收法律关系内容（权利和义务） 7 四、税制的构成 纳税人（纳税主体） 课税对象（区别税种的主要标志） 税率（核心要素） 定额税率 比例税率 累进税率 全额累进税率 超额累进税率 超率累进税率 （土地增值税） 8 五、税的分类  依照税收的法律主体，分为国内税法 和 国际税法。  依据税收管理权限，分为中央税、地 方税和 中央地方共享税。  依据征税的客体性质，分为流转税、 所得税、资源财产税、目的行为税和 进出口关税。 9 税收基础知识 第一单元税收基本概念 第二单元税种介绍 10 第二单元 税种介绍 一、所得税法  （一）个人所得税法（分类所得税制）  （二）企业所得税法（综合所得税制）  （三）外商投资企业和外国企业所得税 二、流转税法 11 个人所得税法 纳税义务人 征税范围 计税依据和税率 应纳税额的计算 减免税规定