主讲陈萍生chenps060@sina.com.pptVIP

主讲 陈萍生 chenps060@ 注册会计师、注册税务师；原国家税务总局稽查局税收专项检查组成员、现国家税务总局12366咨询组成员。江西省地税局干部。 近年内在国家级报刊发表税收业务论文和筹划文章300多篇，出版个人专著4部，参与出版书籍8部，其中参与国家税务总局稽查局组织编写的《房地产稽查实务》和《税务稽查案例》书籍。 一、企业所得税方面的问题 二、个人所得税方面的问题 三、增值税方面的问题 四、营业税方面的问题 五、其他税收方面的问题 一、企业所得税方面的问题 1、权责发生制原则运用问题 《企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 北京市国家税务局所得税处就税务师事务所提出的相关业务问题的答复 六、关于计提的利息支出税前扣除问题 问：计提的利息费用能否扣除，还是要按实际支出扣除？ 答：按照《实施条例》第二十七条的规定