案例分析——上个人所得税申报表.docVIP

例1、作家杨某是某作家协作的一名作家，其一小说稿于2008年12月在一次竞价中，取得拍卖收入1 0 0 0 0 0元，除此之外，当年还取得以下收入： (1)5月出版另一小说取得稿酬6 0 0 0元； (2)7月份外出讲课一次，取得报酬2000元； (3)g月在某电视台作主持人取得收入4 0 0 0元； (4)作家协会每月支付其工资3000元； (5)全年取得投资股息收入2 4 0 0元 (6)l 1月从境外A国取得特许权使用费所得折合人民币5 8 0 0元，已按该国税法缴纳了个人所得税7 2 0元。 根据以上资料回答下列问题： 1．正确计算各项所得在我国应纳的个人所得税税额； 2．指出各项所得的纳税申报方式，属于代扣代缴的请指出扣缴义务人； 3．编制杨某的个人所得税年度纳税申报表。 例2、陈先生开了家个人独资企业。2009年经营情况如下：（1）主营业务收入70万元；（2）从被投资企业分回的红利1万元；（3）营业成本23万元；（4）营业税金及附加4万元（5）销售费用25.5万元，其中：广告费和业务宣传费23万元（6）管理费用中支付陈的工资2.5万，支付其他员工工资8万（合理），业务招待费0.5万元，其他费用5万元。（7）拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出符合税法的规定。根据以上资料回答下列问题：（1）计算允许税前扣除的广告费和业务宣传费。（2）计算允许税前扣除的业务招待费。（3）计算红利应纳的个人所得税。（4）计算个人独资企业的应缴纳的个人所得税。（5）计算陈先生共应缴纳的个人所得税。 （6）编制个人所得税年度纳税申报表 表8－4个人所得税纳税申报表 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分 纳税人姓名 国籍或区籍 证照类型 证照号码 抵华日期 职业 工作单位 工作地点 在中国境内住址 或有效联系地址 联系电话 邮编 序 号 所得 项目 所得 期间 扣缴 义务人 境外工作天 数起讫日期 数额 收入额 免税 收入额 允许扣 除的 费用额 法定 费用 扣除额 准予扣 除的 捐赠额 应纳 税所 得额 税 率 速算 扣除数 应纳 税额 已（扣） 缴税额 抵免 税额 应补 退税额 月日 月日 境内 境外 合计 1 本期数 累计数 2 本期数 累计数 3 本期数 累计数 4 本期数 累计数 合计 本期数 累计数 纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 纳税人 纳税人（签章）： 代理人 代理人名称： 经办人（签章）： 代理人（公章）： 联系电话： 受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章）： 填表说明 一、本表根据《中华人民共和国个人所得税法》制定。 二、本表适用于： 1．按《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定需要进行自行申报的纳税人的所得申报。 2．特定行业职工取得的工资、薪金所得申报。 三、负有纳税义务的个人可以由本人或委托他人于次月7日内将税款缴人国库，并向税务机关报送本表。不能按规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长期限。 四、未按规定期限向税务机关报送本表的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定，予以处罚。 五、填写本表要用中文，也可同时用中、外两种文字填写。 六、本表各栏的填写如下： 1．税款所属期：是指纳税人申报的个人所得税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。 2．填表日期：是指纳税人填制本表的具体日期。 3．证照类型：填写纳税人有效证件（身份证、护照、军人证等）名称。 4．所得项目：按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定的所得项目分别填写。同一所得项目取得时间不相同的，仍填入一行，并在“所得期间”栏内分别注明。 5．扣缴义务人：对应不同的所得项目分别填写。 6．境外工作天数：纳税人在境外实际工作天数。 7．收入额：填写在年度境内外取得的全部收入额。 8．免税收入额：指法定免税的基本养老保险金、住房公积金、医疗保险金和失业保险金、通讯费补贴、独生子补贴、托儿补助费、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额合计。 此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列。 9．允许扣除的费用额：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。 （1）劳务报酬所得允许扣除的费用