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采购人员财务知识讲解 主讲 原上野风 2008/08/13 今天讲解主要内容 一、基本财务知识 二、基本税法知识 三、瑞时公司采购报销流程 第一部分 基本财务知识 基本财务知识 会计具有核算、监督两大基本职能 • 核算职能：记账、算账、报账 • 监督职能：从价值角度对企业经济活动的合法 性、合理性、效益性进行监管。 会计基本原理 资产=负债+所有者权益 有借必有贷,借贷必相等 为什么资产负债表是平衡的？ 我只不过是一个运作“壳子”,我只不过是法人而不是真正的实 体,我本身没有任何资金来源,我需要股东,银行等债权人(对我 而言股东也是一个债权人,一个很特殊的债权人)借钱给我才能 运转.而如果解散我的话,资产最终也不是属于我的,因为那时 我根本不存在了。所以我的来源和用途是绝对平衡的,有一分 钱的用途必须有一分钱的来源。 现金及存款 公司欠别人的钱 基 别人欠公司的钱 企业 •供应商 •银行 本 财 材料/货物 务 厂房 钱用到何处 钱来自何处 股东的财产 资金占用 资金来源 知 专利/商标... 其实一个企业是一边向股东,银行及债权人要钱,然后把这些钱 投入到厂房,机器,存货(会计上所谓的资产)…当然依靠这些投 识 入所产出的利润,企业才能够回报它的债权人(股东,银行…). 小规模纳税人与一般纳税人有何区别 一般纳税人的条件是，商业批发企业 年销售达180万元、工业企业年销售达 100万元；或者是会计机构健全，能准 确核算税款，并且有规范的发票管 理。不能达到以上几个条件的就归属 于小规模纳税人） 目前宁波装饰公司及分公司都是小规模纳 税人。不需要增值税发票。 以下业务的进项税金是不能抵扣的： (1)、 购入固定资产 (2)、 购入商品用于直接消费的，如超市 购入卫生纸用于发放职工福利，虽然开 入的是增值税票，但是不能抵扣 所得税 企业经营创造的利润需要缴纳企业所得税25% 所得税＝利润*25% 利润 = 销售收入 + 其他业务收入 – 销售成本 – 费用 – 税金 – 折扣 需要发票税务 机关才承认 第三部分 **公司采购报销流程 一、报销原则 二、报销流程 一、报销原则（一般性） 先审批后支出原则 按权限审批原则 即时清结原则 手续完整原则 先审批后支出原则 原则上凡支出项目均需事先编制 预算经批准后才可支出；没有预 算或未经批准的预算不得支出。 预算是怎么样 什么叫预 的？ 算？ 符合规定的预算