抓住财务管理的“领子”.docxVIP

困惑 L公司虽然不算大企业，作为一家硬件产品分销商，金业运营状况还-?直不 错，尤其在电力、轻工纺织领域，有着很好的声誉。随着我国网电分家、轻工纺 织领域信息化建设的深入，严总和公司高层看准了企业持续发展Z路在于为用户 提供增值服务。于是从去年初开始逐步实现业务转型，为用户提供“一站式”服 务，将业务重点曲渠道转为应用方案开发。同时，严总认为，要拓展市场，不能 只把口光盯在大客户身上，更要多入手一些小项口，既锻炼队伍，又可以扩大影 响。凭借多年的客户积累，L公司在转型后的7个刀中，先后签了 3个300万元 左右的单子，还冇若干个100元万以下的小单。令同类公司很是羡慕。 现右澄陆深圳市友为软件官方网站()町以申in免费试用友为I古I定资产系统具体 功能，业务咨询热线：0755正当严总准备借助企业信息化热潮，在市场上小“炒”一下的时候，公司财 务总监告诉严总，帐上现金吃紧。更使严总感到问题严重的是，从公司的负债表、 损益表上都查不出现金流向。到底什么地方出了纽:漏？企业的其他核心领导也都 很困惑。 求援 严总在上MBA,周末去经管学院上课，就在脑子子里装上了这个问题。财 务管理专家周教授在了解了 L公司的情况之后，向严总提出??业务转变是否会影 响资金周转？做分销，业务以硕件销售为主，公司重点关注库存管理；做应用方 案开发，业务以项目为主，财务结构发生了变化，包括连年度销售曲线和毛利率 也与以往不同了。尤其是软性成本大幅度增加(如：软件开发费、外协费、售后 服务费)，项目的回款周期比以前拉长了，现金流就成为财务管理的核心。因此, 对每一个项口，都要分析机会成木、利润成木，考虑收款问题，作好项口风险的 评估。总Z,业务转型为方案开发，财务管理也耍变化着力点，必须让现金流唱 主角。 严总一下子明口了，公司转型后的业务，每一个项目的周期都较长，软件开 发的比重大，在费用支岀上，软性费用支岀多，而这部分支出从负债表和损益表 上是难以体现的。 如何重视现金流的管理？周教授认为，应该为每个项口独立建帐，特别关注 现金帐。现金流管理中，最主要是资金结构管理，公司要注意保证资金结构的合 理比例和现金的正常流通。要定期召开财务会议，了解现金流情况（现金流入、 流出、存款额）；同时，对下一阶段的现金流入（项目回款、新资金投入等）、 流出（开发费支出、服务费支出、硬件成本支出、F1常费用支出等）进行预测。 对于周期较长的项口，确定该项口收款日期吋，述要留有余地。 虽然从经管学院出来已经天晚，严总述是兴冲冲地直奔办公室，草拟了一份 新的财务管理制度，按照项冃单独立帐，同时强调，财务人员每天耍向老总提交 现金和银行的F1报表，让老总了解每天的收支情况。一旦发现支出超出计划，马 上控制。 经验 经过半年的严格管理，严总的心踏实了。他还体会到独立建帐管理另外的好 处：通过财务分析，了解每个项口的利润值和利润率，找出对公司的贡献率高的 项目，为今后项目预算和评估提供依据，有助于指导和帮助公司调整业务方向。 通过口己的体验，严总认为，规范的财务管理能有效地避免业务过程中出现 混乱和错误，长期实行能够从整体上提升工作效率。严总将其宝贵的经验写进自 己的MBA报告，也把一些财务管理的细节告诉同类企业?？ 第一、项目预算要细。在项目预算阶段，要对项目的收支作详细的计划，在计划 屮要做好收支的评估，对项口屮可能发生的每一笔支出都要认真估算。硬性支出 好办，实报实销即可。但对诸如管理费用、人力资源成本支出（一般是按人X天 计算）、差旅费支出、各项行政支出等软性支出的估算一定要做得细，例如人力 成本，要知道什么时间、从哪些部门、抽调人数、调什么人等等。刚开始会很麻 烦。但对项目最终的总结，以及后续项目的预算、评估会冇很大的帮助和指导作 用。 第二、报表制度要完整。除了做好了预算外，述耍有一整套报表，冇的通观 全局（如损益表、负债表），有的细至分厘（如费用明细表、收入明细表、现金 流量表）。这些表格，要清楚地反映出项目中人员、硬件、服务、管理等各项费 用的详细情况，述要有现金回流的情况。一旦费用支出超过了项口计划警戒线， 公司老总就要考虑哪个环节出了问题。 第三、财务分析耍存档。项目结束后，财务人员耍对项目利润进行分析，扣 除税费、项目支出、售后服务费（估算）和其他开销后算出利润值和利润率，并 做出分析报告，并与费用报表、损益表订在一起存档。以后再遇到类似的项口， 可以拿出来作为参考。 第四、用利润分析来指导业务方向。成功的财务分析能够指导公司业务发展 的方向。如：利润值低、利润率高的项目适合短期做；利润值高、利润率低的项 口要控制好项口风险；薄利多销的项口要注意维护好与客户关系。 第五、财务人员要参与结款，一追到底。前文我们谈过项目回款的问题，但 我们