破产重整审计工作方案--萧峰大侠青.docx

PAGE \* MERGEFORMAT 1 天地公司 合并破产重整审计工作方案 致：管理人 服务机构： 二○一七年八月八日 破产重整审计工作方案目录 TOC \o 1-2 \h \z HYPERLINK \l _Toc490054768 第一部分：合并破产重整企业概况 PAGEREF _Toc490054768 \h 3 HYPERLINK \l _Toc490054769 一、合并破产重整企业母公司 PAGEREF _Toc490054769 \h 3 HYPERLINK \l _Toc490054770 二、合并破产重整法院裁定情况 PAGEREF _Toc490054770 \h 3 HYPERLINK \l _Toc490054771 第二部分：审计实施方案 PAGEREF _Toc490054771 \h 6 HYPERLINK \l _Toc490054772 一、审计项目名称 PAGEREF _Toc490054772 \h 6 HYPERLINK \l _Toc490054773 二、编制依据 PAGEREF _Toc490054773 \h 6 HYPERLINK \l _Toc490054774 三、审计目的 PAGEREF _Toc490054774 \h 6 HYPERLINK \l _Toc490054775 四、审计范围与内容 PAGEREF _Toc490054775 \h 6 HYPERLINK \l _Toc490054776 五、审计方式 PAGEREF _Toc490054776 \h 6 HYPERLINK \l _Toc490054777 六、审计基准日 PAGEREF _Toc490054777 \h 6 HYPERLINK \l _Toc490054778 七、审计时间计划 PAGEREF _Toc490054778 \h 6 HYPERLINK \l _Toc490054779 八、人员安排 PAGEREF _Toc490054779 \h 7 HYPERLINK \l _Toc490054780 九、破产重整过程中会计师的主要工作职责 PAGEREF _Toc490054780 \h 9 HYPERLINK \l _Toc490054781 十、审计程序与重点关注内容 PAGEREF _Toc490054781 \h 9 HYPERLINK \l _Toc490054782 第三部分：服务承诺 PAGEREF _Toc490054782 \h 14 HYPERLINK \l _Toc490054783 第四部分：相关提示与后续商榷 PAGEREF _Toc490054783 \h 15 第一部分：合并破产重整企业概况 一、合并破产重整企业母公司 本 二、合并破产重整法院裁定情况 2 序号 企业名称 地点 所属地区 级次 持股比例 行业 主要控股股东 法人 主营 第二部分：审计实施方案 一、审计项目名称 天地合并破产重整专项审计。 二、编制依据 依据《中华人民共和国企业破产法》及相关高院解释、天涯人民法院关于天地合并破产重整裁定、审计业务约定书、注册会计师审计准则等相关法律、法规要求编制。 三、审计目的 为天地管理人提供天地合并破产重整情况下整体资产及负债情况专项审计报告。 四、审计范围与内容 审计范围以天涯人民法院裁定范围为准；审计内容主要为天地真实资产及负债状况（含账外资产、账外负债、预计负债及或有负债）。 五、审计方式 就地现场审计。 六、审计基准日 以天涯法院裁定天地合并破产日期为准。 七、审计时间计划 依据破产范围企业数量、资产负债规模、账外民间借款清理难度，计划审计工作时间为120天，具体安排情况如下： (一)时间计划表 序号 阶段 内容描述 时间计划 计划天数 计划控制负责人 一 项目开始 审计工作沟通与布置 2017年8月10-8月14日 3 项目现场总负责人 二 债权初步确认 4组债权确认 2017年8月15日-9月15日 30 项目现场总负责人 三 资产及负债现场核实 100家企业资产及负债真实情况审核。 2017年8月14日-10月24日 70 项目现场总负责人及分单位负责人 四 重大问题沟通 就审计中资产及负债定性问题与管理人、企业及时沟通，并依法取得一致意见。 2017年8月14日-10月24日 现场核实中及时沟通 项目现场总负责人及分单位负责人 五 报告初稿出具 审计报告报审稿出具 2017年10月24日-10月31日 7 项目总负责人 六 沟通审计报告 与管理人、主管法院、重整人沟通审计报告。 2017年11月1日-11月7日 7 项目总负责人 七 正式报告出具 提交审计报告 2