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第 一 章 企业所得税 近三年考题解析 单项选择题 多项 ...
第 一 章 企业所得税
近三年考题解析
单项选择题
多项选择题
计算题
综合分析题
合计
2005
7×1＝7
6×2＝12
4×2＝8
－
27分
2006
8×1＝8
5×2＝10
4×2＝8
－
26分
2007
6×1＝6
5×2＝10
4×2＝8
－
24分
·本部分主要内容：共十节，其中重点掌握内容有2节：
·第四节：掌握收入总额的规定、掌握成本费用的列支范围和标准、不准予
列入成本费用和损失的项目、掌握亏损抵补的方法、掌握应纳税所得额的计算
方法
·第七节税收优惠：掌握生产性投资的税收优惠、产品出口企业和先进技术
企业的税收优惠、掌握再投资退税的税收优惠熟悉地区投资的税收优惠、熟悉
基础项目投资的税收优惠、熟悉特定项目投资的税收优惠
第二部分 原外商投资企业和外国企业所得税
第一节 概 述（了解）
一、外商投资企业和外国企业所得税的概念
二、外商投资企业和外国企业所得税的特点
第二节 征税对象和纳税人（熟悉）
一、征税对象和范围：——注意多选题
【例题·多选题】外国企业在境内没有设立机构场所其取得的下列所得中应
按照我国税法缴纳所得税的有（ ）。
a.将财产出租给境内使用者取得的租金
b.转让在境外的房产取得的收入
c.在境内取得的债券利息
d.在中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息
e.从境内某外商投资企业取得的税后利润
【答疑编
【答案】ac
二、纳税义务人：
1.外商投资企业（包括中外合资经营企业：中外合作经营企业、外国独资企
业）
2.外国企业
【例题·多选题】外商投资企业和外国企业所得税法在法人居民纳税人的界
定上，采用了（ ）标准。
a.注册地
b.投资来源地
c.投资时间
d.总机构所在地
【答疑编
【答案】ad
第三节 税 率（掌握）
纳税人
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