格力地产税收筹划.docVIP

格力地产税收筹划 一、企业基本情况 1、格力地产(600185)是集房地产业、口岸经济产业、海洋经济 产业以及现代服务业、现代金融业于一体的集团化企业。 自2009年成功上市，格力地产呈现出强劲的发展势头，在珠海、上 海、重庆、西安、香港等地拥有30余家成员企业、40余项在建项目， 业务范围涉及房产、口岸、海洋、旅游、金融、教育、农业、酒店等 多元领域，是布局全国的优秀城市综合运营商。 在稳健发展的同时，格力地产以现有产业为基础，抢抓时机，主 动思变，以点带面，进行产业升级，从珠海本土市场向国内重点市场 拓展，从房地产开发向相关产业经济延伸，紧扣吋代脉搏，构建产业 融通的战略新版图。 未来，格力地产将继续依靠精准的产业布局、丰富的项冃资源及 灵活的资产运营，通过资本和产业的有效联动，打造“大海洋、大 金融、大健康”的产业集群，进一步扩大企业的竞争力和影响力，打 造成中国城市运营商的领创者。 2、税率基本情况： 企业所得税：25%,个别子公司享受税收优惠税率 营业税:3%、5% 增值税:6%、11%、17% 土地增值税：按超率累计税率30%-60% 契税:3%-5% 二、税负分析: （一）、格力地产近五年税负率如下表: 项口 2015 年 2014 年 2013 年 2012 年 2011 年 主营业务收入 254492 146630 215360 162367 133515 企业所得税 41962 9189 8873 10549 14104 企业所得税税负率 16.49% 6. 27% 4. 12% 6. 50% 10. 56% 土地增值税 14016 4353 12142 12852 13305 土地增值税税负率 5.51% 2.97% 5. 64% 7.92% 9.97% 营业税 12723 7753 11037 8396 6692 营业税税负率 5. 00% 5. 29% 5. 12% 5. 17% 5.01% 城市建设维护税 949 581 794 700 542 城市建设维护税税负率 0. 37% 0. 40% 0. 37% 0. 43% 0.41% 教育费附加 681 405 502 500 364 教育费附加税负率 0. 27% 0. 28% 0. 23% 0.31% 0. 27% 增值税 9977 5747 5696 8271 5441 增值税税负率 3. 92% 3. 92% 2. 65% 5. 09% 4. 08% 其他税收 219 191 361 236 112 合计税收 80527 28219 39405 41504 40560 综合税负率 31.64% 19.25% 18.30% 25. 56% 30. 38% 各项税负平均税负柱状图: 五年均值 10.00%0.00%9.00%8.00%7.00%6.00%5.00%4.00%3.00%2.00%1.00%■五年均值 10.00% 0.00% 9.00% 8.00% 7.00% 6.00% 5.00% 4.00% 3.00% 2.00% 1.00% ■五年均值 通过上表我们得出如下结论： 1、 主要税种：企业所得税、营业税、土地增值税、增值税。 2、 企业所得税平均税负最高，且接近或等于法定税负，其次企业所 得税、土地增值税，这四项税收为格力地产主要税收来源。 3、 该公司平均税负25. 05%0 4、所得税为企业第一大税种，同时营改增后，增值税会成为企业税 收的比重较大税种。 （二）、税负折线图 +企业所得税税负率 ?-土地增值税税负率 +企业所得税税负率 ?-土地增值税税负率 T-营业税税负率 *增值税税负率 综合税负率 从该图表可以看出: 1、该公司总体税负波动较大，先高后低，然后再升高，波动原因主 要是利润的波动导致企业所得税的波动。 2、营业税、增值税变化趋势最平稳，企业所得税波动幅度最人。 （三）、与其他房地产企业税负比较： 与部分上市地产公司税负比较 公司名称 2015年 2014年 2013年 2012年 2011年均值 华夏幸福 17. 33% 17. 37% 17.21% 17. 50% 15. 90% 17. 06% 格力地产 31.64% 19. 25% 1 30% 25. 56% 30. 38% 25.03% 中粮地产 15. 76% 1 78% 16. 84% 13. 66% 20. 33% 17. 08% 绿地控股 9.69% 7.81% 14.63% 10.15% 15.61% 11.58% 万通地产 15. 94% 13. 65% 23. 92% 19.04% 25. 24% 19. 56% 名流置业 12.12% 12. 23% 12. 09% 13. 42% 14.49% 12.87% 屮天城投 13. 4