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学号： 3212020317 商丘工学院 2014届毕业生毕业论文 论会计人员管理体制 学生姓名： 李謹 所属系部： 管理学院 专业班级： 2012级会计电算化3班 指导教师： Tig 定稿时间： 2014年4月 摘耍: TOC \o 1-5 \h \z 关键词: 5 IJO B： 6 HYPERLINK \l bookmark10 \o Current Document 一、建立内部会计管理制度的重要性 6 （二）冇利于规范会计工作秩序 7 二、内部会计管理制度的制定 8 结合实际，建立健全适合本单位特点的内部会计管理制度，使会计管理工作程序在《会计基 础工作规范》屮提出了应当建立12项内部会计管理制度，各单位应化、规范化，可以有章可 循，以制度来约束自己的行为。 8 （-）会计管内部理体系 8 （-）会计人员岗位责任制度 9 会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度，是对会计人员岗位职 责和标准的规定。建立岗位责任制有利于会计人员明确职责，钻研业务，提高工作效率 和质量；有利于会计工作的程序化、规范化和会计基础工作的加强；有利于强化会计管 理职能，提高会计工作的水平。 9 制定会计人员岗位责任制度吋，应主耍明确会计人员工作岗位的设置、岗位职责和标准， 岗位轮换计划、岗位考核办法等方面的规定。 9 对会计岗位进行有计划的轮换是对会计工作的一个新要求，也是十分必要的。对会计人 员进行岗位伦换，既可以使接替人员对前任的工作进行检验，防错防弊，防止违法乱纪， 乂可以激励会计人员积极提高业务技术水平，按时完成份内工作，使每个会计人员熟悉 TOC \o 1-5 \h \z 本单位各会计岗位的工作和职责。 9 （三）内部牵制制度 9 内部牵制制度是内部会计管理制度的重要内容之-。制定该项制度时，应当与会计人员 岗位责任制度结合起来考虑。其主要内容包括：内部牵制制度的原则，包括机构分离、 职务分离、饯账分离、账务分离等；对出纳等岗位的职责和限制性规左；冇关部门或领 导对限制性岗位的定期检杏办法。 9 制定内部牵制制度，主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核対，提高会 计核算工作的质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及营私舞弊等行为。有的 单位认为实行内部牵制制度手续繁琐、程序复杂，对内部牵制制度规定的必要程序任意 简化；有的单位因会计人员少，认为不具备实行钱账分管制度而没有建立。由于上述种 种原因，造成有的单位会计机构内部牵制制度不健全，内部管理混乱，甚至给国家造成 不应有的损失。因此，建立内部牵制制度是十分必要的。 10 （四）稽核制度 10 稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关账证进行审核、复查的一种制度。该项制 度的建立也应结合会计人员岗位责任制度一并考虑。制定的稽核制度应包括以下内容： 稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；稽核工作的程序和基本方法 等。 10 （五）财务收支审批制度 10 财务收支市批制度是指确定财务收支审批范围、市批人员、市批权限、审批程序及其责 任的制度。建立健全财务收支审批制度，是财务会计工作的关键环节。主要内容包括： 财务收支审批人员和审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员的责任。 10 TOC \o 1-5 \h \z HYPERLINK \l bookmark30 \o Current Document 三、现行会计人员管理体制现状与制定原则 10 HYPERLINK \l bookmark32 \o Current Document （-）职业道徳的丧失 10 （二） 会计人员职业能力低 11 HYPERLINK \l bookmark38 \o Current Document （三） 会计人员管理体的现状 12 1、会计人员双重身份 12 会计人员双重身份是指会计人员一方面作为单位的职工，要代表单位正确核算、精 心理财，另一方面又耍代表国家对单位的经济活动进行监督，制止违法违纪行为。 因此，尽管《会计法》赋予会计人员四个“有权”，即对不真实、不合法的原始凭 证有权不了接收，对违反会计法和国家统一会计制度规定的会计事项有权拒绝办理, 有权检举；发现账实不符，有权自行处理的应及时处理，但由于现行管理体制的局 限性，会计人员仍处于两难境地，难以摆正自己的位置，不利于会计人员按统一的 标准和价值实施会计监督。 12 2、人事管理归属关系不确定 12 长期以來，会计人员一直是实行松散型管理，既不管人事任免、职务晋升，也不管工资、 奖金、福利、待遇，对会计人员违纪行为的处理也不够点接，而会计人员因坚持原则受 到单位领导和同行排斥、打击、报复时，财政部门也很难对其实施冇效保护。由于临督 职能弱化，特别是事前、事屮监督不到位，服