2018-19联邦预算快讯.PDFVIP

2018-19 联邦预算快讯 研发税与政府激励措施 正如2018年联邦预算前所公布的消息，研发税激励计划出台了多项改革措施。 拟定措施计划将于2018年7月1日起的财政年度生效。 头等要点 预算采纳了澳大利亚创新与科学机构2030年战略规划中提出的部分建议。 小型企业——合计营业额不足$2,000万 • 现金退还将适用$400万的年度上限。超额部分可作为不可退还的税收抵免结转至未来的财政年度。 • 研发现金退还上限不适用于临床试验支出的税收抵免，因为研发在新药和医疗设备开发方面的关键作用 是受认可的。 • 研发税收抵免率将高于相关所得税税率13.5个百分点。 • 对于尚未创收的新创企业和税务亏损充足的公司，可退还的抵免额将最高达41% 。 单个企业的研发申报不会有时效限制。 大型企业——合计营业额超过$2,000万 拟定变化的主要影响将针对大型企业，目的是奖励研发力度高的公司。 • 现有的8.5％研发支出节税将被一项渐进式抵免溢价所取代，该溢价占研发支出的比例根据研发力度 （研发支出除以年度总支出）从4％增加到12.5％。 • 这一变化将对低利润率及高支出的企业（包括制造业、农业综合企业以及能源与资源）产生负面 影响。 • 研发支出上限将从$1亿上升到$1.5亿，让较大型的公司能够继续在其成长过程中获得研发方面的奖励。 研发溢价率 研发力度 （加入企业税率） 0 - 2% 4% 6.5% 2%-5% （适用于2%到5%之间 的支出情况） 9% 5%-10% （适用于5%到10%之间的支出情况） 10% 12.5% （适用于10%以上的支出情况） 1/2 Connect #budget18 |  |  .au 研发税与政府激励措施 诚信度与指导 将推出一系列的合规、执行与行政管理变更从而提升计划诚信度： • 将有额外的资源配置确保拒绝不合条件的研发申报。 • 公布公司名称以及每年申报的激励和价值。 • 针对符合条件的研发活动和开支制定进一步的指导材料。 政府激励措施 本预算案提出了新的额外补助金，包括： • 偏远地区建设基金的第三轮资金$2亿，用于偏远地区的基础设施和社区投资 • 五年内投入$1.897亿用于支持澳大利亚中老年人适应经济转型 • 四年内投入$6,800万用于国防工业建设优先项目补助 • 四年内为人工智能与机器学习研究和技能投入$3,000万 • 为社区强化计划投入$2,600万用于小型资本项目，给当地社区创造社会福利 • 将$2,000万用于建立亚洲创新战略机构从事区域战略研究 • 为战略太空项目提供$1,500万补助，创造就业和商业机会 • 为偏远州份塔斯马尼亚提供$230万的偏远地区就业和投资计划。 加速商业化基金和出口市场开发补助等企业家计划均无任何变化。 对您企业的主要影响 • 研发支出的时间安排将很重要。申请人应当思考研发活动的规划，从而在限额内获得最大的退款。 • 大企业应在宏观支出背景下审查研发支出，以评估新的研发力度门槛带来的影响。 • 对于大型企业，如何定义“合计年度支出”尚属未知。这可能涉及经营支出和/或资本支出。分组的范 围，尤其是跨国企业，目前亦属未知。 • 研发活动的证明将至关重要，因为有可能会开展更多的审查。 • 对指引进行完善可令计划更易于解读。 若想了解更多信息，欢迎联系以下专业人士：