党风廉政建设和反腐败专题讲座-税易宝.pptVIP

* 房地产税的出台意义 改变地方财政收入结构，扭转房地产税收“重交易轻持有”情况 直接以房地产为征税对象的税种共五种，分别是契税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税和耕地占用税。 税种 收入 占比 契税 4910 3.10% 土地增值税 4911 3.10% 房产税 2604 1.65% 城镇土地使用税 2360 1.49% 耕地占用税 1652 1.04% 合计 16437 10.38% （2017年数据， 单位：亿元） 房地产税的税制概况 【税制特点】“低税率、广覆盖、轻税负” 【课征范围】存量房包括二手商品房、公寓、写字楼、商铺、工业用房，不包括土地和在建工程；增加了个人居住用房。 【课征税率】采取超面积或超额累进税率，0.2%-1.2% 【立法特点】二级立法，全国人大完成立法后，地方开征由地方省级政府起草实施细则，具体面积扣除标准和税基税率由地方政府根据当地经济发展水平、人均住房状况自定。 * * 房地产税开征的前提已经具备 * 《物权法》第一百四十九条规定：住宅建设用地使用权期间届满的，自动续期。 　　非住宅建设用地使用权期间届满后的续期，依照法律规定办理。 不动产登记体系 2014年，建立统一登记的基础性制度； 2016年，全面实施统一登记制度； 2018年6月份，全国统一的不动产登记信息已实现全国联网 批量估值技术 大数据、云计算 人工智能 GIS区位评价 金融支付平台 产权 信息 技术 房地产税的立法进程 房地产税预计2020年表决通过，一线城市、强二线城市会率先落地，预测初期开征的城市有：北京、上海、广州、深圳、重庆、杭州、南京等。 以房屋评估值为计税依据（丹东模式、杭州模式和扬州模式） * 房地产税的作用 第一：改善地方政府财政收入结构，进而较好地支撑地方的公共财政事业 第二：构建现代的地方税体系 第三：对房价上涨起到一定的抑制作用，尤其是对于多套住房持有行为进行干预。 * 六、互动交流 * 如有不到之处，敬请批评指正！ 谢谢聆听！ * * 二、税制改革概述 * 2008年-2018年GDP和财政增长情况 * 在新常态下，税收收入增长与经济增长的弹性系数大体保持在1左右。在经济周期上行和物价上涨阶段，税收收入增长的弹性系数要大于1；在经济周期下行和物价下跌阶段，其弹性系数会小于1。 * 2019年税制改革大事件 加快立法：《税收征收管理法》、《房地产税法》、《消费税法》、《增值税法》 减税：增值税、企业所得税和个人所得税 加强税收管理与服务 * “简税制，宽税基，低税率，严征管”（党的十六届三中全会（2003年）提出新一轮税制改革原则） 简税制：包括税种的减少、税率档次的简化、税收优惠的减少和征纳程序的化等内容 宽税基：一是从外延上扩大税收的征收范围；二是从内涵上减少税收优惠 低税率：降低法定税率 严征管：加强税收的征收管理 * * 税 税收 经济学 税法学 税务会计 税收学 这些税，您知道吗？ * 阶段划分 第一阶段 第二阶段 第三阶段 存在期间 20世纪90年度之前 20世纪90年度至今 今后 征管制度 管户制 管事制 管数制 征管手段 手工操作 计算机+数据库 （硬件主导） 大数据 （软件主导） 征管规程 资金流程 业务流程 信息流程 征管方式 小生产方式 大生产方式 信息化方式 时代属性 农业时代 工业时代 知识时代 我国税收征管模式演进的三个阶段 金三工程 和各政府部门 信息共享、数据交换 实施联合惩戒、联合激励 统一政策口径 商品和服务税收分类编码 减免税政策代码 企业所得税优惠事项管理目录 网上办税申报 电子发票 发票辨伪查询 纳税人跨区迁移 跨区域税收协作 * 依托“金三”实施的征管措施 统一征管口径 《纳服规范》 《征管规范》 《稽查规范》 《督查内审规定》 三、增值税改革 * * 消费税 营业税 货 物 劳务 不动产 无形资产 “营改增”改革 2012.1.1~2016.5.1 5次业务扩围 6次地理扩围 增值税 我国增值税制改革大事件 现代型 增值税 1984年 正式引入实施 1994年 初步建立框架 2009年 生产转型消费 2012年 开始“营改增” * 2016年全面 完成“营改增” 2020年之前 增值税立法 2017年7月税率 四档减为三档 2019年税率 三档变为两档 增值税的类型，您掌握多少？ * 生产型 收入型 消费型 现代型 不完整型 欧盟型 税额是否抵扣 固定资产进项 税制完善程度 不完整型增值税：征税范围较窄；税范围与非应税范围的协调较为复杂；各种特殊规定繁多；——我国 欧盟型增值税：征税范围几乎包括所有商品与劳务；标准税率档次较少；——英国、德国 现代型增值税：标准税率