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如何做好我们的预算
来提升我们的管理
• 第一讲:为什么要编制预算
• ★先分享3个故事来看看传统三种编制预算的方法
• 以上故事我们得出什么结论?
• ★预算准确度是个相当糟糕的考核指标,没有人能够针对
未来环境编制准确的预算。
• ★那么预算到底是怎么回事?
• 这要从公司的风险说起,我们只谈企业内部的风险(外围的宏观
经济不细谈)。你觉的我们公司最大的风险是什么?
• ★我认为我们公司最大的风险就是利润减少,出现亏
损!!
□那么控制这种风险的办法是什么?
□利用财务的工具→什么是财务工具——就是管理成本的
方法→什么是管理成本的方法(以前我们是怎么做的,这
正是危险所在,收入目标没达成,而费用花掉了,这种风
险竟然是我们预算造成的,你说糟糕不糟糕)
□所以管理方法要变,我们必须管住利润率→什么是管住
利润率→就是所有的成本支出与收入挂钩。也就是把所有
成本都变成变动成本。我们必须归纳出历年来我们经营活
动中各项成本费用占收入的比例,然后定出我们下一步的
标准百分比。
• ★所以,把成本的管理转变为成本率的管理,管住利润
率,利用利润中心承担利润率是最佳的管理模式。
□这样做可以避免第一种风险,那么宏观经济的,我们说系统风
险,人人都会面对,那么我们就坦然面对就是了。对吗?如果这样,
你也会同别人一样死掉!什么样企业比别人发现机会抓住机会,比别
人发现发现规避风险,这样的企业就比别人死的慢!
□谁!——当然是具备前瞻性的公司!!
□前瞻性是谁的责任,很多人讲这个老板没有前瞻性,对不起,前
瞻性不是一个人的想法,它必须让企业变成一种管理的体系,形成大
家一起共同认同。它是个群体行为。
□企业如何得到群体共同的方向和方法?依赖什么——预算
• ★我给你们三句话分享。
• □巴顿的名言:按照战略去执行的作战计划可能会使你全军覆没。
所以,有一个详细的计划很重要,只有详细的组织过后,出现变化
时,我们才能够及时修正。
• □艾森豪威尔补充了这句话:计划本身没有价值,规划的过程最重
要。
• □另一个海军将领强调:魔鬼在细节当中。
• □这三句话反应了什么——根据上面三句话我们得出结论:预算不
可能准,但不得不做,因为过程很重要!!这也印证了一句所有投资
商经常挂在嘴边的话:宁愿看的一个A级队伍的公司带着一个不是太
好的计划,也不要计划写的非常好但团队不怎么样的公司。
•
• ★ 这就是团队的能力,企业如何在运作过程中增加这种团队的能
力,团队的能力什么最重要——团队看向未来的能力!这种能力来自
于我们通过预算不断的培养。
• □预算是建立在详细的工作计划中,那么我们检讨现在的做法是什
么,我们太快地决定了我们要多少钱,而缺乏对我要多少钱的支持,
我要多少钱的支持是什么——就是我的详细的工作计划支持,详细的
工作计划支持是什么——我准备做什么,准备做什么的基础是什么,
就是我们分析市场在哪里,老顾客怎么维护和拓展,新市场如何开
拓。
• ★总结:预算要不要——要!预算准不准——不
准!预算的核心是什么——培养团队看向未来的
能力!
• 第二讲:预算的文化
• ★什么是文化——文化就是引导和激励那一群人去做一件
事情的目的和使命。
□预算不是简单的费用的分摊,预算是产生一个工作计划,而这种
工作计划是根据一个假定的条件。既然预算是一个工作计划,那么我
们就应该知道市场我们该怎么做,销售该怎么,生产研发该怎么,人
力资源该怎么培养,新市场该怎么开发等等。它要很详细,越详细我
们才能根据变化随时调整我们的计划。这是要全部部门参与进来的事
情,它不专属于财务或几个人。
• □既然预算没有准确性,那么掌握实际的和计划的差别就最重要,
我们就要及时反省到底我们什么地方没有想清楚,我们人员的能力和
执行的差距到底为什么发生,是我们该增加培训、还是增加工资调动
积极性等等。
• ★一套没有差异化的预算是自欺欺人,是不能够找到企业改善
的地方,也不能够真正知道我们的能力在哪里。
• □传统的说法编制预算就是要扛住这个指标,这是莫名其妙的。
• □如果预算没有准确性,那么我们怎么扛指标?——就是成本效
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