公司内部控制设计.pdf

公司内部控制设计公司内部控制设计 公司内部控制设计公司内部控制设计 公司内部控制设计公司内部控制设计 公司内部控制设计公司内部控制设计 管理中不存在人人能采用管理中不存在人人能采用、个个企、个个企 管理中不存在人人能采用管理中不存在人人能采用、、个个企个个企 业都适用而且必胜的方法业都适用而且必胜的方法。如果存。如果存 业都适用而且必胜的方法业都适用而且必胜的方法。。如果存如果存 在的话在的话，世界上不存失败的企业，世界上不存失败的企业，， 在的话在的话，，世界上不存失败的企业世界上不存失败的企业，， 更不存在不擅长管理的人更不存在不擅长管理的人。。 更不存在不擅长管理的人更不存在不擅长管理的人。。 一一 内部控制的要义内部控制的要义 一一 内部控制的要义内部控制的要义 一一 内部控制的要义内部控制的要义 一一 内部控制的要义内部控制的要义 • 两两人无意识犯同一错误的可能性极小人无意识犯同一错误的可能性极小 两两人无意识犯同一错误的可能性极小人无意识犯同一错误的可能性极小 • 两两人无意识犯同一错误的可能性极小人无意识犯同一错误的可能性极小 两两人无意识犯同一错误的可能性极小人无意识犯同一错误的可能性极小 • 两人合谋犯罪的难度远远大于一个人单独干两人合谋犯罪的难度远远大于一个人单独干 两人合谋犯罪的难度远远大于一个人单独干两人合谋犯罪的难度远远大于一个人单独干 • 两人合谋犯罪的难度远远大于一个人单独干两人合谋犯罪的难度远远大于一个人单独干 两人合谋犯罪的难度远远大于一个人单独干两人合谋犯罪的难度远远大于一个人单独干 内部控制是由企业董事会内部控制是由企业董事会、经理、经理 内部控制是由企业董事会内部控制是由企业董事会、、经理经理 内部控制是由企业董事会内部控制是由企业董事会、经理、经理 内部控制是由企业董事会内部控制是由企业董事会、、经理经理 和全体员工共同实施的一系列和全体员工共同实施的一系列 和全体员工共同实施的一系列和全体员工共同实施的一系列 和全体员工共同实施的一系列和全体员工共同实施的一系列 和全体员工共同实施的一系列和全体员工共同实施的一系列 政策和程序政策和程序，其目的是为了保，其目的是为了保 政策和程序政策和程序，，其目的是为了保其目的是为了保 政策和程序政策和程序，其目的是为了保，其目的是为了保 政策和程序政策和程序，，其目的是为了保其目的是为了保 证企业运营的效率和效果证企业运营的效率和效果、财、财 证企业运营的效率和效果证企业运营的效率和效果、、财财 证企业运营的效率和效果证企业运营的效率和效果、财、财 证企业运营的效率和效果证企业运营的效率和效果、、财财 务报告的真实可靠务报告的真实可靠、相关法令、相关法令 务报告的真实可靠务报告的真实可靠、、相关法令相关法令 务报告的真实可靠务报告的真实可靠、相关法令、相关法令 务报告的真实可靠务报告的真实可靠、、相关法令相关法令 法规的贯彻实行法规的贯彻实行。。 法规的贯彻实行法规的贯彻实行。。 法规的贯彻实行法规的贯彻实行。。 法规的贯彻实行法规的贯彻实行。。 1 1 内部控制的辐射范围内部控制的辐射范围 1 1 内部控制的辐射范围内部控制的辐射范围 1 1 内部控制的辐射范围内部控制的辐射范围 1 1 内部控制的辐射范围内部控制的辐射范围 2 2 内部控制的基础内部控制的基础 2 2 内部控制的基础内部控制的基础 2 2 内部控制的基础内部控制的基础 2 2 内部控制的基础内部控制的基础 3 内部控制的目标内部控制的目标 内部控制的目标内部控制的目标 3 内部控制的目标内部控制的目标 内部控制的目标内部控制的目标 目 目 目 目 以严格风险控制为前提的公司价值最大化以严格风险控制为前提的公司价值最大化 效益性效益性 以以严格风险控制为前提的公司价值最大化严格风险控制为前提的公司价值最大化 效益性效益性 标 标 标 标 系统风险系统风险：： 系统风险系统风险：： 合法性合法性 合法性合法性